第八章 企业破产法律制度-重整计划的制定与批准.pdfVIP

2015年注册会计师资格考试内部资料 经济法（注会） 第八章　企业破产法律制度 知识点：重整计划的制定与批准 ● 详细描述： （一）重整计划的制定 1.重整计划草案： （1）制定人：债务人（债 务人管理的情况）或管理人（管理人管理的情况） （2）时间：应当自人民 法院裁定债务人重整之日起6个月内，同时向人民法院和债权人会议提交重 整计划草案。期限届满，经债务人或者管理人请求，有正当理由的，人民法 院可以裁定延期三个月。仍不能，裁定终止重整程序。 2.上市公司重整草案： （1）有关经营方案涉及并购重组等行政许可审 批事项的，上市公司或管理人应当聘请经证券监管机构核准的财务顾问机构 、律师事务所以及具有证券期货业务资格的会计师事务所、资产评估机构等 证券服务机构按照证券监管机构的有关要求及格式编制相关材料。 （2）控 股股东、实际控制人及其关联方在上市公司破产重整程序前因违规占用、担 保等行为对上市公司造成损害的，制定重整计划草案时应当根据其过错对控 股股东及实际控制人支配的股东的股权作相应调整。 （二）重整计划草案的表决与批准 1.重整计划的表决： 时间 法院应当自收到重整计划草案 之日起30日内召开债权人会议 表决方式 分组表决（①对债务人的特定 财产享有担保权的债权；②职 工债权；③债务人所欠税款 ；④普通债权） 【补充1】债 务人的出资人代表可以列席讨 论重整计划草案的债权人会议 。重整计划草案涉及出资人权 益调整事项的，应当设出资人 组，对该事项进行表决。 【补 充2】纳入社会统筹账户的社会 保险费用的债权人不参加重整 计划草案的表决。 每组通过 （1）出席会议的同一表决组的 债权人过半数同意重整计划草 案，并且其所代表的债权额占 该组债权总额的2/3以上。 （2）出资人组表决时，按照出 资比例行使表决权。 2.重整计划的批准： （1）结果： （2）部分表决组未通过时的强制批准： ①按照重整计划草案，对债务人的特定财产享有担保权的债权就该特定 财产将获得全额清偿，其因延期清偿所受的损失将得到公平补偿，并且其担 保权未受到实质性影响，或者该表决组已经通过重整计划草案。 ②按照重 整计划草案，职工债权和债务人所欠税款将获得全额清偿，或者相应表决组 已经通过重整计划草案。 ③按照重整计划草案，普通债权所获得的清偿比例，不低于其在重整计 划草案被提请批准时依照破产清算程序所能获得的清偿比例，或