存货管理制度.doc

存货管理制度目 录 第一章 总 则 1 第二章 职责分工 1 第三章 存货的概述 2 第一节 存货的特征 2 第二节 存货的确认与计量 2 第四章 入库、领用、出库 4 第五章 退/换货 5 第六章 存货盘点 6 第七章 存货减值 7 第八章 附 则 8 总 则 贵重耗材卫生材料、） 职责分工 各医院设备器械科负责物资验收，审查物资供应商“三证”，物资登记入库、办理出库，药品、一般性医疗耗材、办公耗材台账（指管理信息系统）登记及部分一般性医疗耗材、办公耗材保管等。 各医院药房负责药品物资仓储保管、领用，日常管理和月末盘点等。 各医院采购联络人负责内植入物（一般耗材）物资仓储保管、领用，内植入物采购台账（指《内植入物信息登记表》）登记，日常管理和月末盘点等。 各医院特征、加工、、销售结转的药品进销差价当期领用药品销售价即，当期药品销售收入）*药品综合进销差价率《验收单》（附件一）采购订单器械科采购员采购订单单位、数量增加单位、厂家、日期及等信息《退/换货申请单》（附件二），列明退/换货原因、规格、数量等，经设备器械科负责人审核后联系供应商要求退/换货。 涉及已办理入库后发现不合格情况时，采购员三个工作日之内应填制《退/换货申请单》，列明退/换货原因、规格、数量等信息并交设备器械科负责人。设备器械科负责人在一个工作日内批示处理意见。采购员根据处理意见联系供应商要求退/换货，并填制红字《入库单》，办理退/换货事宜。 换货时，入库视同普通采购验收入库。 退/换货财务处理 涉及当月到货发票未开的情况下该批次物资当月发生，财务部门应红字《入库单》和金额该批次物资，财务部门根据情况下若该批次物资先根据红字《入库单》和金额换验收入库后，所退货物的退回原有发票该批次物资，物资对应的员开具的红字《入库单》与供应商开具的所对应的该批次物资部分相应的《存货盘点计划》，合理安排盘点人员、盘点时间、盘点方法、盘点记录、注意事项等。 财务负责人审核存货盘点的范围、方法、人员安排等是否合理，审核无误后在《存货盘点计划》上签字确认。经审批的《存货盘点计划》提前下发给盘点人员。 各医院财务部门牵头组织各存货管理部门（药房、设备器械科）共同进行存货的全面盘点，全程监督存货盘点过程，盘点结束后形成书面的《存货盘点表》，参与盘点人员在《存货盘点表》上签字确认其内容真实有效。 各医院财务部门《存货盘点表》编制《存货盘点报告》，《存货盘点报告》连同《存货盘点表》一起提交给存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核。 存货管理部门（药房、设备器械科）负责人审核《存货盘点报告》，检查盘点差异的产生原因是否合理，相应的处理方法是否恰当。审核无误后，在《存货盘点报告》上签字确认。 如存在重大差异事项，存货管理部门（药房、设备器械科）负责人将审核后的《存货盘点报告》及附件送交医院领导审阅，医院领导了解公司存货的保管是否安全、妥善，检查盘点差异的处理方法是否恰当。最后在《存货盘点报告》上签字批准。 财务部门会计根据审批后的《存货盘点报告》进行盘盈盘亏的账务处理。 存货减值 当存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值低于成本，应当计提存货跌价准备： 市场价格持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； 使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格； 使用该项原材料生产的产品成本大于产品销售价格的； 因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品需要，该原材料市场价格已低于账面成本； 因提供的商品、劳务过时或消费者偏好改变而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌； 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值情形的。 存货存在下列情形的，应全额计提存货跌价准备； 已霉烂变质的存货； 已过期且无转让价值的存货； 生产中已不再需要，并且已无任何使用价值和转让价值的存货； 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。 每季度末，财务部门财务人员根据存货减值分析的情况编制成《存货跌价准备分析报告》（附件三）提交财务负责人、院领导、管理中心财务总监、院领导、管理中心财务总监、 验收单 材料名称 规格品种 生产单位 供应单位 订单数量 实收数量 到货日期 进货验收 验收结果 验收人员签名 备注 保质期 外观状况 质量状况 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 打的应在“备注”栏予以详细说明。 退/换货申请单 物资名称 规格型号 数量 报告时间 发票号（如已获得，则需填列） 供应商及生产厂家 不合格原因