差旅費項目注意事項.pptx

經費核銷注意事項;前言 報支國內出差旅費之注意事項 報支受訓補助費之注意事項 採購付款之注意要項 結語 ;經費核銷注意事項;會計人員角色;內部審核職責;1.計畫 2.預算 3.經費 4.核銷 ;各機關員工申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 支出憑證係透過網路下載列印者，應由經手人簽名。;未有會計法第102條所列事項: 一、未註明用途或案據者。 二、依照法律或習慣欠缺主要書據。 三、應經招標、比價或議價程序始得舉辦之事項，而 未經執行內部審核人員簽名或蓋章者。 四、未經核准辦理者。 五、書據之數字或文字有塗改未經負責人員簽章。 六、其他。;合法事項未必真實，真實事項未必合法。 會計人員依合法憑證作為記帳憑證。 報支經費同仁須檢具合法憑證，並對真實性負責。 ;報支國內出差旅費之注意事項;派遣單位：審核出差之必要性。 人事單位：審核假別之合法性及正確性 ；職務等 級是否正確。 主計單位：預算能否容納；是否經權責單位核准；報支項目及金額是否符合規定。;交通費：覈實報支。 住宿費：按職等等級採定額制。 雜費：採定額制每日$400元，並以每 日為單位，出差半日以半日核算。 ;修正日期 103年07月修訂 刪除「膳費」。 刪除未檢據報支住宿費之規定(住宿費一律檢據報支)。 住宿費按職等等級每日各調增200元，為特任級人員2,200元；簡任級人員1,800元及薦任級以下人員1,600元。 雜費不分職等等級每日均為400元。 ;支付外聘講座交通費得不取據(得以領據核銷)。 員工出差費得以個人信用卡刷卡支付。 臨時人員非屬國內出差旅費報支要點規範人員。;查核發現事項： 某縣政府oo課課長，實際未出差，卻報支出差旅費。利用職務上之機會詐取財物。 查處情形： 判刑1年10個月，禠奪公權1年。 ;查核發現事項： 某局人員搭乘機關專備交通工具出差，仍按同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支交通費，總計溢領1千餘元。 查處情形： 申誡1人。 ;查核發現事項： 被付懲戒人000於91年6月26日至96年11月16日擔任00縣00局局長期間，明知請領差旅費（含交通費、住宿費及膳雜費）、加班費及出席費等，均應據實申報，竟意圖為自己不法之所有，基於概括之犯意，利用職務上之機會，於出國旅遊或赴臺北期間，偽造、變造文書或登載不實，向00縣政府詐領差旅費、加班費及出席費。 查處情形： 以其犯罪所得不高（計為15,340元），已於法院審理中坦承犯罪，並已自動繳交所得財物，審酌其因一時失慮，致罹刑章，認其經罪刑宣告，當知所警惕，無再犯之虞，所宣告之刑，以暫不執行為適當等情，就上開徒刑部分，併予宣告緩刑四年。 ;查核發現事項： 被付懲戒人000於84/10/18至91/9/10擔任00縣00局課長，91/9/10至96/12/3擔任00縣00局副局長，分別於擔任該職務期間，明知請領差旅費（含交通費、住宿費及膳雜費）、加班費及出席費等，均應據實申報，竟意圖為自己不法之所有，基於概括之犯意，利用職務上之機會，於出國旅遊或赴臺北期間，偽造、變造文書或登載不實，向00縣政府詐領差旅費、加班費及出席費。 查處情形： 依貪污治罪條例第5條第1項第2款之利用職務機會詐取財物罪，論處罪刑，然該案因被付懲戒人000提起上訴，尚在最高法院審理中。 ;報支受訓補助費之注意要項;配合國內出差旅費報支要點修正。 ???除膳費。 刪除未檢據報支宿費之規定。 宿費按職務等級每日各調增200元。 ;一、受訓不得報支雜費。 二、參照國內出差旅費報支要點之規定。;採購付款之注意要項;;;採購事項 （一）橫線 （二）直線 二、非採購事項：人事費、獎補助費等。;決定採購金額大小及如何適用直線區域，以臻適法。 預算可否容納。 預算不足流用之限制： (一)侷限於工作計畫項下用途別科目可流用。 (二)中央政府規定流入不得超過原預算數額20% ，流出不 得超過原預算數額20% 。 (三)資本門不得流為經常門。 (四)被民意機關指定刪除或刪減項目不得流用。;伍、付款注意事項(一);(四)除須由補助款付款於30日內付款外，其餘須於15 日內付款。 (五)當年度發票僅能於當年度核銷，不得跨年度核銷。 ;結 語;內部控制貴在執行。 內部審核最高目標： 讓報支經費同仁吃得下、睡得著、笑得開。;報告結束　敬請賜正 謝謝大家！ (摘錄於2015教育部所屬機關學校主辦會計人員研討會)