经济责任审计及其离任责任评价课件.ppt

* 经济责任审计评价案例 三、涉评数据的验证案例 2、数量型数据的验证方法 库存现金的验证 存货的验证 固定资产验证 在建工程验证 * 经济责任审计评价案例 三、涉评数据的验证案例 3、影响型数据的验证方法 影响型数据：以经济活动变动为基础，反映经济活动所产生的经济、社会效果的数据。如内部控制、风险管理、社会效益、环境效益等数据。 * 经济责任审计评价案例 三、涉评数据的验证案例 3、影响型数据的验证方法 采集方法的验证 采集范围的验证 采集标准的验证 * 经济责任审计评价案例 四、经济责任审计评价案例 1、定量评价方法 单项指标分段计分法 验证值=目标值：二者相辅基数为100分； 验证值目标值：分段减分； 验证值目标值：分段加分。 * 经济责任审计评价案例 四、经济责任审计评价案例 1、定量评价方法 分类加权计分 某类指标计分（F）=∑j.w 其中：j----表示某单项指标值； w----表示某单项指标值权数。 * 经济责任审计评价案例 四、经济责任审计评价案例 1、定量评价方法 全部加权计分 全部指标计分（S）=∑F.W 其中：F----表示某类指标值； W----表示某类指标值权数。 * 经济责任审计评价案例 四、经济责任审计评价案例 2、定性评价方法 优（86分以上） 业绩： 问题： 良（76—86分）业绩： 问题： 中（60—75分）业绩： 问题： 差（59分以下） 业绩： 问题： * 经济责任审计评价案例 四、经济责任审计评价案例 2、定性评价方法 综合评价： 正面评价： 反面评价： 责任剥离： 责任评价： 微观评价： 宏观评价： * 经济责任审计评价体系 谢谢光临！ 再见！ * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 2、经济责任审计项目计划 审计计划主要内容： 审计目标：以绩效责任为中心，包括真实性、合法性、有效性责任。 审计对象：审计范围，包括：时间范围、空间范围；审计内容，包括：财务会计和经济活动信息责任，内部控制和风险管理，经济活动责任等。 评价体系：评价指标体系；评价标准体系。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 2、经济责任审计项目计划 审计计划手续： 编制审计项目计划表； 大体安排审计任务； 合理安排审计期间； 领导审批签字手续。 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 3、经济责任审计作业计划（审计方案） 审计方案要素 编制依据：审计项目计划； 编制目的：安排经济责任审计任务、人员、时间； 编制时间：审计实施阶段 编制人员：审计小组长 * 经济责任审计评价程序 一、经济责任审计计划 3、经济责任审计作业计划（审计方案） 审计方案主要内容： 审计目标：财政财务管理或实物资产管理、人力资源管理、业务经营管理信息真实性、活动过程合法性、结果有效性及其具体目标。 审计流程：信息数据采集、信息数据验证、责任评价程序等。 任务安排：根据人员分工，具体安排每个审计人员工作任务、完成时间和质量标准。 * 经济责任审计评价程序 二、涉评数据的采集和验证 1、涉评数据的采集 涉评数据：评价指标的计算数据 涉评数据分类： 价值性数据 数量型数据 影响性数据 * 经济责任审计评价程序 一、涉评数据的采集和验证 1、涉评数据的采集 涉评数据的采集内容----列表采集 涉评数据采集表 数据序号 涉评数据目录 涉评数据值 数据来源 证据目录 指标序号 * 经济责任审计评价程序 二、涉评数据的采集和验证 1、涉评数据的采集 涉评数据的采集范围： 会计资料 统计资料 会议资料 业务经营资料 媒体资料 调查资料 * 经济责任审计评价程序 二、涉评数据的采集和验证 2、涉评数据的验证 涉评数据的验证目标：真实性验证、合法性验证 涉评数据验证表 数据序号 涉评数 据 值 虚假因素影响值 违法因素影响值 验证确 认 值 证据序号 调增值 调减值 调增值 调减值 * 经济责任审计评价程序 二、涉评数据的采集和验证 2、涉评数据的验证 涉评数据的验证依据： 客观事实 法律法规 * 经济责任审计评价程序 三、经济责任审计评价 1、经济责任审计定量评价 评价指标的计算 * 经济责任审计评价程序 三、经济责任审计评价 1、经济责任审计定量评价 单项指标分段计分评价 * 经济责任审计评价程序 三、经济责任审计评价 1、经济责任审计定量评价 分类指标加权计分评价 全部