第二章增值税答案.doc

增值税练习题 一、单项选择题 1．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A ）。 Ａ．某社会团体下属企业销售货物 Ｂ．某个人向受雇企业提供应税劳务 Ｃ．某生产企业附设饭店对外经营 Ｄ．某生产企业对外出租设备 2.我国现行增值税实行( B )计算应纳税额。 A.购进扣额法 B.购进扣税法 C.实耗扣额法 D.实耗扣税法 3．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ A ）。 A.图书 B.化妆品 C.速冻食品 D.汽车 4．纳税人销售下列货物中，属于免征增值税的货物是（ D ）。 Ａ．销售农业机械 Ｂ．销售煤炭 Ｃ．销售日用百货 Ｄ．销售自产的农产品 5．下列行为中，属于增值税征税范围的是（ A ）。 Ａ．供电局销售电力 Ｂ．房地产开发公司销售房屋 Ｃ．歌舞餐厅提供餐饮服务　 Ｄ．咨询公司提供中介服务 6.服装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上销售额为152100元，其应纳增值税额为( D ) 元 A.4600 B.—1700 C.680 D.3400 销项税额=152100÷（1+17%）×17%=22100 进项税额=80000×17%+5100=18700 应纳增值税=22100-18700=3400 7．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ C ）。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的原材料委托外单位加工货物 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利 8.从2009年1月1日起，我国增值税向（ C ）转变，当期购入的固定资产的已纳税金允许一次性全部扣除。 A．生产型增值税　　　　　　　　　　　　B．收入型增值税 C．消费型增值税　　　　　　　　　　　 D．生产和消费混合型增值税 9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A）。 A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 10．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的（ B ）。 A．销售货物支付的运输费用 B．非正常损失外购货物的运输费用 C．外购设备的运输费用 D．购买原材料支付的运输费用 11．下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）。 Ａ．装饰公司为客户提供装饰劳务(包工包料) Ｂ．建材商店销售给甲建材，为乙提供装饰装修 Ｃ．塑钢门窗商店销售产品，并为购买方加工与安装 Ｄ．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 12．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（ D ）。 Ａ．赊销和分期收款方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 Ｂ．直接收款方式销售的，为发货当天 Ｃ．预收货款方式销售的，为收款当天 Ｄ．将自产货物用于集体福利的，为货物移送当天 13.某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）元。 A.61025.64 B.65384.62 C.73500 D.76500 销项税额=150×3000÷（1+17%）×17% =65384.62 进项税额=0 应纳增值税=65384.62 14．小规模纳税人增值税征收率为（ A ）。 A．3% B．4% C. 6% D．13% 15. 下列情形中，可以直接开具增值税专用发票向消费者个人销售货物或者应税劳务的销售货物或者应税劳务适用免税规定的小规模纳税人销售货物或者应税劳务的销售货物或者应税劳务 固定业户应当向其的主管税务机关申报机构所在地2000-5000 C.1500-3000 D．150-200 19.下列关于增值税进项税额申报抵扣时间的说法正确的是（ D ）。 A．自发票开具之日起60天内到税务机关认证 B．认证通过90天内可以进行抵扣 C．自发票开具当月内到税务机关认证 D．认证通过次月申报期内可以进行抵扣 20.一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价（ C ）税率计算进项税额。 A．7