内控培训课件(2011修订).ppt

我的讲解分为四部分。 * 主要内容 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 * 一、流程内容及特点 物资采购 服务采购 采购管理流程 采购方式 物资采购计划 结算付款 往来账款 招标采购 非招标采购 采购方式 服务需求 验收 结算付款 供应商管理 招标采购 非招标采购 采购价格 采购合同 * 二、测试关注要点 采购是否根据计划执行，采购计划是否得到有效审批，需要签订采购合同的项目是否签订有效合同； 招标程序是否有效，供应商选择是否合理； 付款审批及依据是否完整有效； 采购合同的签订是否符合相关规定，签订程序是否有效； 采购价格的确定适合经过有效审批； 是否及时确认服务采购的负债。 结算是否经过有效审批，是否定期对往来款项进行确认； 采购管理流程测试关注要点 * 三、可能出现的问题 采购管理流程可能出现的问题 采购合同为事后合同（特别是一些施工作业合同）； 采购计划、零星项目发包单、付款审批单等相关单据签字审批不完整； 物资采购计划晚于合同签定时间； 合同与采购计划不符，实际采购与计划不符； 付款金额不准确，未进行往来确认； 未及时进行服务采购工作量确认。 * 三、可能出现的问题 采购管理流程涉及的实施证据 采购管理流程与其他流程的衔接 采购计划、招投标文件、供应商准入审查评审表、零星项目发包单、采购合同、服务采购工作量确认单、往来款项确认书、内部往来签认单、结算审批单、帐务处理凭证等 主要是与合同管理流程的衔接，可在测试采购流程时将合同管理流程合并测试，重点关注合同的审查审批、合同签订、合同用印登记、事后合同事项。另外，与存货管理（入库）流程有衔接。 * 业务层面测试讲解 ——存货管理 * 主要内容 一、流程内容及特点 二、测试关注要点 三、可能出现的问题 * 一、流程内容及特点 存货入库 存货盘点 入库成本核算 存货管理流程 存货保管 存货出库 出库成本核算 * 二、测试关注要点 入库： a)关注入库单相关内容与质检、计量记录是否一致，注意核对其钩稽关系。(材料物资入库为物资入库验收计量质检记录和入库验收单；原油入库为原油化验报告单和原油计量交接凭证)； b)入库单、验收单是否填写完整，质检验收是否有效； c)关注验收、计量或化验程序的规范性，如：验收人员的资质，验收记录审查等； d)关注是否及时（每月末）进行暂估核算； e)关注是否及时按要求进行内部购销签认和内部往来签认； f)关注不同类别的材料物资验收是否符合相关规定。 存货管理流程测试关注要点 * 二、测试关注要点 保管： a)是否定期对存货安全进行检查，并形成检查记录； b)是否定期核对存货收发存情况，并形成收发存报表； c)收发存报告是否经有效审批； d)收发存报告是否与盘点报告一致。 存货管理流程测试关注要点 * 二、测试关注要点 出库： a)核对出库凭证相关内容是否齐全，注意之间的钩稽关系； b)存货出库是否经过有效审批； c)录井仪等材料出库应重点关注领料计划单与发货单是否一致，是否与物资管理台帐相关记录一致； d)关注是否及时进行成本结转，并核对相关数据。 存货管理流程测试关注要点 * 三、可能出现的问题 存货管理流程可能出现的问题 入库单的相关内容与质检台帐记录不一致，即入库单滞后； 质检资质不符合相关规定，化验、检验未按规定程序进行； 需要做暂估入库的未及时完成相关会计处理； 未按要求及时做内部购销签认和内部往来签认； 产成品实际出库与计划不一致； 材料出库凭证内容不完整 ； 盘点相关表单钩稽关系数据不一致； 未及时进行存货盘点； 未写盘盈盘亏差异分析； 未及时进行盘盈盘亏处理。 * 三、可能出现的问题 存货管理流程涉及的实施证据 入库：物资入库单据（物资入库验收单、油田化学品入库单、原油化验报告单、原油计量交接凭证）、内部购销签认单、内部往来签认单、存货暂估入库（冲回）明细表； 保管：材料物资核对明细表、收发存报表； 出库：物资出库单据(物资出库发料单、油田化学品出库单、原油计量交接凭证、原油化验报告单、调拨单)、原油销售计划、调整计划； 盘点：存货盘点盈(亏)及报废审批表、存货损耗计量单、存货盘点明细表、材料物资核对明细表。 * 三、可能出现的问题 存货管理流程与其他流程的衔接 测试入库流程时，应结合采购流程相关内容进行； 测试出入库成本核算流程及盘点流程时应结合相关财务流程进行； * 从实物保管 部门入手 从先取得仓储部门 《