公司财务l制度剖析.docx

财务管理制度（征求意见稿）第一章总则第一条为适应**（以下简称“公司”）生产经营发展的需要，强化财务管理，提高会计工作质量，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度由公司董事长及董事会负责制定和解释，公司总经理负责组织实施。第三条公司及分公司、子公司应分别设立财务部门，负责财务管理及会计核算，在财务总监的领导下开展工作，并接受股东会、董事长及董事会、监事会（监事）的监督检查。第四条公司对分公司、子公司财务会计工作实行“统一领导、分级管理”的原则。第五条公司对分公司、子公司的成本费用实行预算控制。其中，分公司、子公司的管理部门的工资总额及费用，经公司预算平衡后，每年年初以指令性指标下达。第六条公司组织制定年度财务预算，将年度财务预算指标分解到分公司、子公司，分公司、子公司必须执行财务预算指标，及时上缴投资回报。第二章会计人员管理第七条公司财务总监由控股股东指定、委派或者认可，其他财会人员由总经理推荐，董事长及董事会聘任。财务总监接受控股股东、公司董事长及董事会的双重管理。第八条财务总监负责公司及分公司、子公司的会计主管人员职业培训教育，提高会计主管人员的业务知识、专业技能及综合能力；负责指导、检查、考核公司及分公司、子公司会计工作和会计人员；对不胜任工作的会计人员有权提出解聘建议，公司及分公司、子公司董事会与经营班子应予采纳。第九条公司及分公司、子公司聘用会计主管人员的基本条件是：具有会计人员从业资格、本专业大专以上学历、两年以上会计职业工作经历；必须具备正直、客观、严谨、勤奋、忠诚的职业操守。第十条公司财务总监离职，必须经股东会、董事长及董事会、监事会（监事）进行离任审计，并出具离任审计报告，未经审计不得办理解聘及交接手续。第十一条公司及分公司、子公司会计人员离职，必须将本人所分管工作全部移交清楚，发现问题及时解决。交接工作包括但不限于以下内容：（一）已受理的经济业务，应按照正常业务处理程序处理完毕；（二）在财务主管人员的监督下，进行计算机会计软件操作程序的交接，并将交接截止时间、最后一张凭证号、账簿页号等列入移交清册；（三）整理移交的各项资料，未尽事宜要做出详细书面说明；（四）编制移交清册，详细列出本人分管工作应移交的全部资料，包括：已打印装订的凭证、账簿、报表、有关文件、办公物品、会计软件操作手册等业务资料、软件密码和本条第二项中所述内容，以及支票、现金、有价证券、票证、印鉴等；（五）会计主管移交工作时，应由公司财务总监会同分管会计工作的副总经理监交。一般会计人员变动时，则由会计主管会同财务总监监交；（六）交接完毕，交接双方及监交人分别在移交清册上签字。移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份；（七）接任会计人员必须继续使用所接交的账簿，不是年终移交不能自行另立新账。第十二条会计人员要遵守国家法律、法规及会计职业道德准则，严守公司商业机密，不得泄露财务情况和其他信息，不准利用公司信息从事违法或危害公司经济利益的活动。第十三条会计人员要严格执行岗位责任制度，认真完成本职工作，做到账务处理及时、计算分析准确，会计资料真实可靠，财务报告完备，不得编造假账、假报表，提供虚假财务资料。第三章会计核算第十四条分公司、子公司（含独立业务核算单位）应结合公司有关规定，严格按国家会计制度设置和使用会计科目，与公司业务保持一致。第十五条公司的会计核算工作应遵循《企业会计准则》和国家财务会计法规等有关规定，以实际发生的经济业务为依据，严格做到记录准确、内容完整、方法正确、手续完备，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第十六条公司会计核算依据的主要准则：（一）会计期间分为年度、季度、月度，起止日期采用公历日期；（二）会计记账采用借贷记账法；（三）会计记账以人民币为记账本位币；（四）会计核算按权责发生制，遵循可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性及及时性原则。（五）建立会计电算化账务系统，公司统一使用一套财务软件，财务总监负责操作人员的权限配置，各操作人员只能在自己的权限内使用系统，不准同一人在同一账套有两个及两个以上身份。1、会计电算化设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化设备由财务中心统一管理和使用，非财务人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务总监批准，在不影响会计正常工作情况下进行。2、操作人员使用财务软件时必须通过功能表选项进入系统操作，设备的开启和关闭应严格按规范程序进行；应根据工作需要设置操作许可权和密码，操作人员对使用设备的软、硬件安全负责。下班时，应关闭设备电源。每月10日前对上个月的会计资料进行备份。3、操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件供应