酒店会计核算操作程序.docVIP

餐饮会计/核算------步骤/方法 购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、可直接计入成本 借方记：主营业务成本-*** 贷方记：应付账款/现金/银行存款 购入干货、调味料等； 借方记：原材料-*** 贷方记：应付账款/现金/银行存款 购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品 借方记：库存商品-*** 贷方记：应付账款/现金/银行存款 购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具 借方记：低值易耗品-*** 贷方记：应付账款/现金/银行存款 根据订餐结算单来判断销售内容 凡客人用现金或者信用卡支付餐费的 借方记：库存现金-*** 贷方记：主营业务收入-*** 本公司应酬用餐 借方记：管理费用-应酬费 营业费用-应酬费 贷方记：主营业务收入-*** 对于客户用餐产生的折扣 借方记：营业费用-销售折扣 贷方记：主营业务收入-*** 当月促销发放的消费券 一、已经实现消费的 借方记：营业费用-销售折扣 贷方记：主营业务收入-*** 二、还没有实现消费的 借方记：预付账款-消费券 贷方记：代转资产价值-消费券 次月实现消费的 借方记：代转资产价值-消费券 贷方记：预付账款-消费券 借方记：营业费用-销售折扣 贷方记：主营业务收入-*** 长期消费单位消费挂账时 借方记：应收账款-*** 贷方记：主营业务收入-*** 6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况 借方记：现金 贷方记：营业外收入 结转成本 改程序用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品； 领用或摊销低值易耗品 借方记：主营业务成本-*** 借方记：低值易耗品-*** 月末盘点、调整成本。 由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理： 根据月末盘点表的本月仅存金额应做假退库处理应开具《入库单》、根据入库单， 借方记：原材料-*** 贷方记：主营业务成本-***（其处理法的好处是为了成本的准确性） 根据月末盘点表的本月结存金额应做假入库处理时，接着开具《出库单》、根据出库单计入次月成本， 借方记：主营业务成本-*** 贷方记：原材料-*** 日常费用处理。 把发工资、支付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证； 后厨工资一律直接计入成本 借方记：主营业务成本-工资 贷方记：现金或银行存款 前厅工资一律计入营业费用 借方记：主营业务成本-水电费 贷方记：现金或银行存款 后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用 借方记：管理费用-工资 贷方记：现金或银行存款 当月缴纳的水电费一律直接成本 借方记：主营业务成本-水电费 贷方记：现金或银行存款 当月缴纳的租赁费可直接计入营业费用 借方记：营业费用-租赁费 贷方记：现金或银行存款 殿堂装饰费用 借方记：在建工程-*** 贷方记：现金或银行存款 一旦装饰完毕验收合格应将再将工程科目结转 借方记：长期待摊费用-*** 贷方记：在建工程-*** 按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本； 如果是季交或年交的费用（缴纳一个季度的房租或者保险之类）则应自产生费用时 借方记：待摊费用-*** 贷方记：现金或银行存款 待摊费用时 借方记：管理费用-*** 营业费用-*** 贷方记：待摊费用-*** 购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的 借方记：固定资产-*** 贷方记：现金或银行存款 平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本 借方记：营业费用-固定资产折旧*** 贷方记：累计折旧-*** 领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月耗率位10%计入成本）等 借方记：主营业务成本-*** 贷方记：库存商品-*** 低值易耗品-*** 10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应有限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓库管理员赔偿，财务人员应只会仓库管理员建立、健全《仓库个存货明细账》、办公用品领用台账、工具以旧换新账） 借方记：管理费用-办公费(办公用品) 营业费用-维修费（维修工具） 贷方记：低值易耗品-*** 11、当月产生的电话费 借方记：管理费用-电话费 营业费用-电话费 贷方记：现金或银行存款 12、当月产生的差旅费 借方记：管理费用-差旅费 贷方记：现金或银行存款 13、当月产生的运输费 借方记：营业费用-运杂费 贷方记：现金或银行存款 14、后厨及前厅员工购入工衣（严格控制购入数量） 借方记：营业费用-工衣 贷方记：现金或银行存款 员工离职扣工衣款 借方记：现金 贷方记：营业费用-工衣 15、购入管理人员工衣 借方记：管理费用-工衣 贷方