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经济新常态下我国中小企业融资风险内部控制探究 　　摘要：文章从中小企业融资可选择的渠道入手，首先对中小企业常用的融资方式进行介绍，然后分析了企业在融资过程中可能遇到的融资风险；在此基础上，描述了中小企业的融资现状及其内部控制存在的问题，最后提出相关对策建议，以期完善经济新常态下我国中小企业融资风险内部控制 关键词：中小企业 融资风险 内部控制 一、引言 自21世纪开始，我国国内生产总值（GDP）的增长率一直维持在8%左右，经济处于快速发展的阶段，这为中小企业创造了良好的发展机遇，与此同时，中小企业也在保证我国经济适度增长、方便公民生活、保障就业、促进科技创新以及保持社会稳定等方面做出了应有的贡献。目前我国的经济政策有重大改革和重要调整，处于新常态时期，并且从2012年开始，我国的GDP增速下降至8% 以下，经济增速有所下滑；但值得我们注意的是，我国近两年实施了多项重大战略，如“一带一路”“互联网+”“自由贸易区”等，因此，现有的经济形势对于中小企业来说挑战与机遇并存 中小企业融资风险管理是通过风险识别、评估、分析等手段，采用合理的经济或技术手段对融资风险进行研究，采取一系列的措施尽可能地避免或者缓解融资风险事件对企业的冲击，从而达到融资目标的管理活动。中小企业是构成我国企业的重要部分，拥有其自身的优势，加上我国现有政策的大力支持，中小企业具有较高的发展潜力。然而，在中小企业蓬勃发展的同时，由于受到企业自身的特点及外部环境的制约，中小企业融资不顺畅是其在发展过程中一个不容忽视的难题。针对这个问题，虽然国家出台了一系列的政策，但是短期内中小企业面临的融资困难问题仍然无法彻底解决。因此正确识别中小企业在融资过程中遇到的风险，加强融资风险的内部控制，探寻完善融资风险内部控制机制的对策建议就显得尤为重要 二、中小企业融资风险相关分析 中小企业有多种融资方式，相应地，在融资过程中也会遇到多种融资风险 （一）中小企业融资方式。按照融通资金的来源、性质等标准进行划分，中小企业的融资方式可以分为内源融资、外源融资及政府扶助资金等 内源融资是企业运用经营的利润留存、依靠自身的积累进行融资，主要通过三种渠道：留存收益、折旧基金以及资本金（除实收资本或股本）。苑慧玲等（2012）通过对全国780家中小企业进行调查研究，发现运用企业留存资金进行融资的企业占比将近70%，内源融资具有融资成本低、自主性强等特点，是中小企业首要考虑的融资方式 随着经济的发展和企业规模的扩大，仅仅依靠内源融资已经很难满足企业对于资金的需求，因此外源融资也日益重要。相较于内源融资主要依靠企业的内部资金，外源融资是企业通过向企业外部的其他经济主体筹集资金，可分为直接融资和间接融资。中小企业常用的外源融资主要有股票发行、企业债券、银行贷款等，此外，企业与其他企业之间的商业信用、融资租赁在某种意义上说也包含在外源融资的范围之内 除了内源融资和外源融资以外，中小企业获得资金的路径还有政府的扶助资金，如财政补贴、税收优惠等。具体的补助政策各个国家、各个时期都不尽相同 （二）中小企业融资风险种类。按照融资风险的来源，可将中小企业融资风险主要分为以下几类： 1.信用风险。信用风险又称违约风险，指债务人等因主观原因引起的不愿履约或者因客观原因导致无力履行合同约定造成违约，引起债权人或者投资者等发生损失的可能性。信用风险不仅是银行面临的主要风险，也是中小企业在融资过程中可能遇到的风险。除了主观原因筹资，或者不能以账面价格抵押甚至变卖资产来获取企业运营所需资金或需偿还的债务，由此造成损失的风险也是中小企业融资的流动性风险 3.市场风险。市场风险是由于市场价格的波动而导致企业遭受损失的可能性。市场风险又可以分为利率风险、商品价格风险和股票价格风险等，其中，利率风险是市场利率变动的不确定性给中小企业造成损失的可能性，是在融资过程中需要特别关注的风险；汇率风险即是由于汇率的不利变动而导致中小企业发生损失的风险；商品价格风险和股票价格风险则是指由于企业所持有的股票或商品的价格发生不利变动而给其带来损失的可能性 4.政策风险。政策风险是由于国家相关政策的变动或调整不利于企业的发展而给企业带来损失的可能性。随着社会经济的发展变化，国家在不同的经济时期会采用不同的经济政策，那么企业原本的一些符合当时国家法律法规的做法可能随着政策的调整而变成了违法行为，那么企业在新的政策约束下所做出的改变有可能会给企业带来损失，这就产生了政策风险 三、中小企业融资现状及融资风险内部控制存在的问题 （一）中小企业融资现状。受限于自身规模、所有权性质等因素，融资难一直是中小企业在发展经营过程中面临的重要问题。目前，中小企业融资主要存在以下问题： 1.主动