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行政事业单位财务收支审计中常见问题 华宁县审计局 鲁洁 学校收支管理的特点 除项目经费、按标准补助的公用经费外，还承担着国家对学生的各种补助管理和发放工作，高中、幼儿园还收取学费（保育费）、住宿费，此外，还存在部分代收代付业务。 不同的收入项目有不同的政策和要求，收入结构相对复杂。 一、内控方面的问题 内控的根本目标： 保证单位资金、资产的安全性 加强内控管理的必要性：常态化的内部监控措施，单位财务监管的主要手段。 财政、审计监督属不定期监督。 行政事业单位内控的重点环节：银行存款取款的控制和核对，出纳掌握现金多少的控制，固定资产增减的控制，收入是否及时、完整入账的控制（包括票据），支出的审批控制。 一、内控方面的问题 （一）会计、出纳由同一人兼任 主要是人员比较少的单位。 出纳：资金收付 会计：财务核算，不得经手现金收支。 二者对单位资金收支互相核对、印证的关系 。 一、内控方面的问题 （二）银行预留印鉴的印章由一人保管和使用，资金的支取不受监控；或者虽由两人保管，但保管人对资金支取未取进行审核。 资金支取满足：经单位负责人或指定人员签批同意。 一、内控方面的问题 （三）未严格执行“一单三签” 对单位支出至少要有三人以上知晓或认可。 一般要有经办人、证明人（或复核人员）、负责人（