A04会计稽核规定(10页).docVIP

深圳市万德莱通讯科技股份有限公司 会 计 稽 核 规 定 总 则 第一条 为加强公司的会计稽核工作，根据公司《会计核算制 度》，制定本规定。 第二条 本规定适用于本公司。 第三条 公司财务部应当设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员，负责审核会计凭证、复核会计帐簿和会计报表。 出纳人员不得兼管稽核工作。 第四条 公司财务部设置总稽核岗位，负责总部会计稽核工作，并对下属公司会计稽核工作进行检查和指导。 稽核的职责与权限 稽核岗位的职责与权限 （一）职责 1、审核原始凭证 2、审核记帐凭证 3、复核会计帐簿 4、复核会计报表 （二）权限 1、对不符合规范制度要求的原始凭证，有权不予报销、退回重换或者更改、补充。 2、对不符合规范制度要求的记帐凭证有权要求填制人员重新填制。 3、对会计帐簿复核中发现的问题，有权要求登记人员按规定纠正错误。 4、对会计报表复核中发现的问题，有权要求编制人员和单位重新编制或者更正。 5、根据稽核中发现的问题，有权提出对有关当事人给予处理的建议。 审核会计凭证 第六条 各部门、各单位在办理各项经济业务时，必须取得或 者填制原始凭证，并及时送交会计部门。 会计部门应当根据有关的法律、法规和规章制度，对原始凭证进 行审核和监督。 现金收支业务原始凭证的事前审核和其他经济业务原始凭证的事 后审核，由填制会计凭证的会计人员负责，由专职的稽核人员复核。 第七条 原始凭证必须符合以下要求： （一）原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称或接受凭证人姓名；经济业务内容、数量、单价、金额。 （二）如系从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公 章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证必须有经办单位的领导人或者由其指定的人员签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖对外的公章；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得或遗失的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细原因和说明，经办单位会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，代作原始凭证。 （三）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。外来原始凭证摘要或者物品名称模糊不清的，为了便于事后检查，可以在原始凭证空白处用钢笔附注清楚，但不能在原笔迹上描改。但物品数量和大小写金额模糊不清的，不得收受。 （四）购物的原始凭证，必须附有经管实物人员的验收证明或者由使用人员在凭证上签名或者盖章。 （五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人收款证明。 职工出差借款凭据，必须附在记帐凭证后面。收回款项时，应 当另开收据或者退回借款凭证的副本，不得退回原借款凭据。 （六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应当在原始凭证上注明文件的批准机关名称、批准日期和文号。 （七）发生销货退回时，按税务局规定取得合法文件，除填制退货发票外，退款时必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果由于特殊情况，可先用汇款银行的有关凭证作为临时收据，等收到收款单位的收款证明后，再将其附在原始凭证后面，作为正式原始凭证。 （八）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写金额与小写金额必须相符。 （九）一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 （十）一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。不得撕毁。 第八条 对空白发票、收据和其他具有收款作用的凭证，应由会计机构指定专人统一保管、编号、并设置登记簿登记，领用人领用时，应填明日期和起讫号，并由领用人签名或者盖章。 年末对未使用的空白票据，必须全部收回。经检验核对无误后， 注销领用手续，另行保管，分年度归档。未使用的空白票据，确需继续使用的，应另行办理领用手续。 第九条 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类、同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证， 应当另编目录，单独登记保管，并在有关