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湖南广播电视大学报帐规范 ?? 为加强会计核算，规范财务行为，根据《会计法》和《会计基础规范》等有关规定，特对有关报账事项如下一、对原始凭证的要求原始凭证是套印有税务部门监制章的收款票据财政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据取得合法原始凭证时，应要求收款方如实填明付款单位名称()和付款日期；填清经济业务内容、单位、数量、单价、金额等项，金额计算必须正确，大小写必须相符；票据上必须加盖有收款方“发票专用章”或“财务专用章”按批量购货总额开购物发票，必须附加盖与票面相同印章的购货清单。原始凭证达不到上述基本要求发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清的购物发票与验收单在数量、金额上不符收款项目与收款单位经营范围不符的发票或收款凭证属过期停用或伪造的原始丢失，到对方单位索取原始凭证存根联的复印件，加盖对方单位的财务印章（“财务专用章”、“发票专用章”、“现金收讫章”及“转账收讫章”均可）后，视同原始发票报销。、凡支出均须经各业务发生部门负责人和财务部门负责人审核，其中000元以上的支出须报分管校领导审，不论金额大小，均须报管校领导审定。水电费、公用电话费、、工会经费、住房公积金、等相对比较固定的开支可由有关职能处室和财务负责人审批。各部门购进物品、材料报销前应办理验收登记手续，发票上必须有经办人、验收人签名非购物发票报销时，必须有经办人、证明人签名不能从票面直接反映业务内容的定额发票、出租车票等票据，要由经办人附注支款事由的说明。一类票据多张合并报销时，要用专用粘贴纸粘贴整齐，注明张数，填上合计数的大写金额签有付款合同或协议的支出款项报销时，要将为发票的附件结算工程款时，要将工程作为发票的附件内部各单位的经济往来，一律由财务部门实行内部转账结算，严禁现金结算现金支付范围应严格按照《现金管理暂行条例》执行，超现金结算起点(1000元)的，原则上要求实行转账结算，不可连开两张以上发票领取工资、津贴或其他劳务报酬，应填写有关自制原始凭证，履行报批手续。对于超过个人所得税起征点的应税收入，财务部门将代扣代缴个人所得税报销差旅费时，在差旅费报销表中只能填写与出差地有关的费用，如车、船、机票、住宿费、交通费()、行李运费、订票费等。与差旅费无关的支出，并入差旅费中列报， 外出开会会务费支出应分项填写。