4经营预测精选.pptx

管理会计;经营预测;经营预测概述;预测可以按不同的标志从多个角度进行分类： 按预测的期限分为短期、中期和长期预测； 按方法分为定性和定量预测； 按内容分为销售预测、成本预测、利润预测和资金需要量预测。 ;经营预测的程序;预测分析的方法;定量分析法 数量分析法 在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系。 可分为趋势外推法与因果预测分析法两种。;趋势预测分析法：又称“时间序列分析法”。企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。如：算术平均法、移动加权平均法、平滑指数法等。 因果预测分析法：根据变量之间存在的因果函数关系，建立函数模型，按预测因素（非时间自变量）的未来变动趋势来推测预测对象（因变量）未来水平。如本量利分析法、投入产出法、回归分析法等。;定性分析法 “非数量分析法” 缺乏相应的历史资料或数据，或有关变量间缺乏明显的数量关系下应用 由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，对事物的未来状况和发展趋势做出推测 计算量较少 可通过调查研究来完成 也称“判断分析法”或“集合意见法” ;经营预测分析的基本内容 销售预测 成本预测 利润预测 资金需要量预测;销售预测;定性销售预测; 中盛公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如表4-1所示。先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。; 假设经理的预测更准确、更重要，将其预测的权重确定为2，而将销售人员的预测权重均确定为1，则综合预测结果为:;调查分析法 通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。; 中盛公司是一家电冰箱生产企业，根据调查资料可测算出市场潜量和该公司销售量如表4-2。;定量销售预测;算术平均法：将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售量预测值。;黄山公司2007年第二、三季度各月某产品 的实际销售量资料如下表所示： ;加权平均法：根据全部n期资料，按近大远小的原则确定各期权数，据以计算加权平均销量。 ;自然权数法：按自然数1,2,…，n的顺序确定权数： ;（1）应用自然权数法预测20×9年1月的销量：;（2）利用最后3期数据，按饱和权数法预测20×9年1月的销量： 令：;移动平均法：按事先确定的期数(m, mn/2)逐期分段计算m期的算术平均数，并以最后一个m期的平均数作为第n+1期预测销售量。 ;接前例，假定m=5 ;平滑指数法：综合考虑有关前期预测销售量和实际销售量信息基础上，利用事先确定的平滑指数预测未来销量。 见例4-4;平滑指数法的应用： 公式中，a为平滑系数，取值范围一般为0.3～0.7。若平滑系数取值越大，则近期实际销售量对预测结果影响越大；若平滑系数取值越小，则近期实际销售量对预测结果影响越小。 进行近期预测或销量波动较大时的预测，应采用较大的平滑系数；进行长期预测或销量波动较小的预测，可采用较小的平滑系数。 该法比较灵活，适用范围广，但选择平滑指数时存在一定随意性。 ;因果预测分析法 根据变量之间存在的因果函数关系，建立函数模型，按自变量的未来变动趋势来预测未来销售量。 因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和多元回归法等。 因果预测分析法的应用程序： 确定影响销售量的主要因素 根据有关资料确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 根据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 见教材例4-5，例4-6;成本预测;;成本预测——可比成本预测;成本初步预测 成本初步预测是指在当前生产条件下不采取任何新的降低成本措施确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。 初步预测是根据历史资料来推算的，一般可以采用以下两种方法: 按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。 根据前3年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。 ;按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。 根据前3年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。 简单平均法 加权平均法 （见教材P118） ;提出各种成本降低方案 成本降低方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。;正式确定目标成本 企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的影响程度，据以修订初选目标成本，正确确定企业预测期的目标成本。 在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。 一般可以从节约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设备