财务报告及其分析(41页).pptVIP

一、现金流量表的含义与作用 现金流量表的涵义 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间 现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表的作用 现金流量表有助于评价企业支付能力、 偿债能力和周转能力；有助于预测企业未 来现金流量；有助于分析企业收益质量及 影响现金净流量的因素。 二、现金流量表的内容与结构 （一）现金流量表的编制基础 1、现金 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支 付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现 金。 现金主要包括 其他货币资金 银行存款 库存现金 2．现金等价物 现金等价物，是指企业持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。其中，“期限短”一 般是指从购买日起3个月内到期。现金等价 物通常包括3个月到期的短期债券投资，权 益性投资变现的金额通常不确定，因而不 属于现金等价物。 （二）现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 企业发生的投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 包括：销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到的税费返还、支付职工薪酬、交纳各项税费、支付广告费用等流入和流出的现金和现金等价物。 （三）现金流量表的结构 现金流量