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第十五章 税收征管法 本章是考试中比较重要的一章。每年客观题都有，此外历年实体法和程序法结合综合题较多，重点是罚则部分。 2008年 2009年 2010年 单项选择题 1题1分 1题1分 1题1分 多项选择题 2题2分 题分 2题2分 判断题 1题1分 合　计 4题4分 题分 　下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。 A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人 B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人 D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人 【参考答案】ACD 【答案解析】税额核定制度。根据《征管法》第三十五条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。 　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 　　B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 　　【参考答案】ACD 　　【答案解析】税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。 下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。 　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年 　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年 　　【参考答案】A 　　【答案解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 50