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第 7 章 控制职能 7.1 控制的涵义 7.2 控制的内容 7.3 控制的类型 7.4 有效控制的要求 7.5 控制的过程 7.6 控制的原理和方法 7.1控制的涵义 在管理中, 控制是指:为了确保组织的目标以及为此而拟订的计划能够实现,各级管理者根据事先确定的标准或因发展需要而重新拟订的标准,对下级的工作进行衡量、测量和评价,并在出现偏差时进行纠正,以防止偏差继续发展或今后再度发生；或者,根据组织内外环境的变化和组织发展的需要,在计划的执行过程中,对原计划进行修订或制定新的计划,并调整管理工作的过程。 讨论：控制的结果有几种？ 7.2控制的内容 美国管理学家斯蒂芬·罗宾斯将控制的内容归纳为五个方面。 1.人员控制 2.财务控制 3.作业控制 4.信息控制 5.组织绩效控制 7.3 控制的类型 (1)反馈控制 (2)现场控制 (3)前馈控制 时滞现象 7.4有效控制的要求 1.控制的客观性 控制应该客观,这是对控制工作的基本要求。在对工作绩效进行评价时,比较容易介入主观因素。 “晕轮”效应 “优先”效应 保证控制客观性的最有效的办法？ 2.控制的灵活性 控制系统应该具有足够的灵活性以适应各种不利的变化,或利用各种新的机会。 面对已更改的计划,或者出现了未预料到的情况,控制职能仍应能够发挥作用。 3.控制的经济性 控制是一项需要投入人力、物力、财力的事情,从经济角度上看必须是合理的,如果控制所付出的代价比它得到的好处要大,那么就失去了意义。 精心选择控制点 尽可能改进控制方法和手段 4.控制的可操作性 控制必须适合各个管理者,一个不容易理解的控制是没有价值的。 5.控制的及时性 控制时机的选择十分重要。较好的控制必须能及时发现偏差,及时提供信息,使管理者能迅速采取措施加以更正。 6.控制的全局性 要从整体利益出发来实施控制,将各个局部的目标协调一致。 7.控制应突出重点 管理者应该控制那些对组织行为有战略性影响的因素。控制应该包括组织中关键性的活动、作业和事件。 8.控制的纠正措施 有效的控制不仅可以指出偏差,而且还应能揭示哪些环节发生了偏差,应由谁负责,并能建议如何纠正这种偏差。 只有通过适当的计划工作、组织工作、人事工作和领导工作来纠正偏差,才能证明该控制系统是有效的。 7.5控制的过程 控制的程序可以划分为以下三个步骤: 一是确定标准； 二是衡量实际绩效； 三是采取管理行动。 7.6控制的原理和方法 7.6.1 控制的原理 1.未来导向的原理。指控制工作应当着眼未来,而不是只有当出现了偏差才进行控制。 2.反映计划的原理。一个控制系统不能在没有计划的情况下设计,而且设计还要反映计划的要求。 3.组织适宜性原理。指一个组织的结构如果是明确而完善的,则控制就能很好地反映出组织结构中哪个部门或人员应对采取措施承担责任,也就能及时地纠正偏差。 4.关键点控制的原理。指管理者选择计划的关键点来作为控制的标准可以使控制更为有效。 5.例外原理。指管理者的控制应当顾及到例外情况的发生,不至于面临重大的偏差而不知所措。 6.采取措施原理。指脱离计划的已知偏差,只有通过适当的计划工作、组织工作、人事工作和领导工作得到了纠正,才能证明控制的有效。 7.6.2 控制的方法 1.预算控制 2.非预算控制 预算的种类 ①收支预算 ②时间、空间、原材料和产品产量预算 ③资本支出预算 ④现金预算。 ⑤资产负债表预算 ⑥总预算 预算的不足与改进 ①容易导致控制过细 ②容易导致本位主义 ③容易导致效能低下 ④缺乏灵活性 编制可变预算、追加预算 、“零基预算” 2.非预算控制 (1)审计法 审计是一种常用的控制方法。 财务审计与管理审计是审计控制的主要内容。 近来推行以保护环境为目的的清洁生产审计。 审计原则: ①政策原则,即审计工作必须符合国家的方针政策； ②独立原则,审计监督部门应能独立行使职权,不受任何干涉； ③客观原则,审计一定要实事求是地进行,客观地做出评价和结论； ④公正原则,审计工作必须公正地进行判断； ⑤群众原则,审计要依靠群众，走群众路线。 ⑥经常性原则,审计工作应经常化、制度化。 (2)财务报表分析 财务报表分析,也称经营分析,就是以财务报表为依据来判断企业经营的好坏,并分析企业经营的长处和短处。 主要包括三种分析: 第一,利润率分析,指分析企业收益状况的好坏； 第二,流动性分析,指分析企业负债与支付能力是否相适应,资金的周转状况和收支状况是否良好等； 第三,生产率分析,指分析企业在计划期间内生产出多少新的价值,又是