第七章营运资金管理研讨.docVIP

不考虑货币时间价值　　营运资金＝流动资产－流动负债　　【思维导图】　　　　 第一节　营运资金管理的主要内容 　　一、营运资金的概念和特点 营运资金概念 营运资金＝流动资产－流动负债【提示】营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念 流动资产分类 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产.　　（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、 交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）按在生产过程中所处的环节不同， 分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债分类 流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债（如短期借款）和应付金额不确定的流动负债（如预计负债）。（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债（如应付账款等）。人为性流动负债，是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债（如短期借款等）。（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流