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中国银行 IFRS报表转换工作 财务重组重大事项回顾 财务重组回顾 本行是国有独资商业银行股份制改革试点银行。根据国务院批准的股份制改革实施总体方案，本行完成了下列重大财务重组事项： 1、2003年12月30日，国家通过中央汇金投资有限责任公司向本行注入资本金折合1,863.90亿元(含19,601,835,643.22美元和7,008,861.81盎司黄金)。根据财务重组安排，本行将注资前的原所有者权益余额(包括实收资本1,410.54亿元，资本公积130.33亿元和盈余公积493.75亿元等)转入未分配利润，用以弥补因计提不良资产减值准备所形成的累计亏损。 2、2004年6月，本行向中国信达资产管理公司出售账面原值为1,485.40亿元的不良贷款，该等不良贷款账面净值为734.30亿元。本行运用所得资金734.30亿元定向购买中国人民银行发行的等额5年期专项中央银行票据 财务重组回顾 2004年6月，中国人民银行向本行定向发行3年期专项中央银行票据181.00亿元，用于置换本行账面原值为181.00亿元的政策性资产，该等政策性资产的账面净值为181.00亿元。 2004年9月，本行向中国东方资产管理公司以零价格划转账面原值为1,053.80亿元的损失类贷款，该等损失类贷款的账面净值为零，其原始本金为1,413.99亿元。 财务重组回顾 3、按照国有企业股份制改革的要求，本行聘请了独立资产评估师，以2003年12月31日为评估基准日对其资产和负债进行了评估，并依据资产评估报告对本行于2003年12月31日的资产和负债的账面价值进行了调整，共计评估增值104.32亿元，计入资本公积。本行2003年12月31日经评估的净资产值为2,037.52亿元，超过股份制公司设立时注册资本1,863.90亿元的部分为173.62亿元。 根据《财政部关于中国银行2003年结余国有权益处理和2004年利润分配有关问题的通知》(财金函[2005]164号)，财政部确认本行经评估的净资产值超过注册资本173.62亿元属于原国家所有者权益结余，由财政部代表原所有者享有，在应付财政部款项中反映。因此，本行将173.62亿元，即资本公积、累计亏损和可供出售债券公允价值变动储备的余额转入“其他负债－应付财政部款项”。 财务重组回顾 4、2004年8月26日，根据《财政部关于中国银行国有股权管理有关问题的批复》(财金[2004]76号)，本行以中央汇金投资有限责任公司独家发起设立的方式，整体改制为股份制商业银行。 根据国务院对《中国人民银行、财政部、银监会、证监会关于中国银行改制为中国银行股份有限公司有关问题的请示》(银发[2004]178号)的批复，中国银行股份有限公司在股份公司成立日承继中国银行所有资产和负债。 根据2005年11月22日召开的第四次临时股东大会决议，本行计划首次在适当市场公开发行股票。 IFRS报表转换工作 IFRS报表转换工作 总体情况 IFRS转换过程中面临的难题 转换重点 总结 一、总体情况 中国银行迄今已完成2002年、2003年、2004年、2005年IFRS报表转换工作； 一般来说，银行编制一份年度财务报告平均需要三到四个月的时间，进行IFRS转换需要18个月的时间。我行在15个月的时间内完成了02至04三年的新制度年报、三年的IFRS年报、两份特殊目的报告，平均一个半月就编制完成一份财务报告。 IFRS报表转换工作 总体情况 IFRS转换过程中面临的难题 转换重点 总结 二、IFRS转换过程中面临的难题 总体来看，我行IFRS转换工作进展比较顺利，首次对金融资产和金融负债，包括复杂的衍生金融产品，进行了全面的公允价值计量或披露，对信贷资产足额提取减值准备，对非信贷资产，包括国内外机构的各项股权投资进行了逐项梳理，确定减值金额。 04年前，我行执行93制度，与01制度在资产减值、预计负债等方面存在很大区别。IFRS与01制度相比，在会计要素的确认、计量与信息披露等方面又有更高的要求。04年，我行直接在93制度基础上进行报表转换，面临机构众多、境外机构会计政策差异较大等问题，信息采集和报告加工的难度和工作量都非常大。 二、IFRS转换过程中面临的难题 人力资源方面： 公允价值的确定： 信息采集量多而广： 信息系统支持方面： 历史信息采集方面： IFRS报表转换工作 总体情况 IFRS转换过程中面临的难题 转换重点 总结 重大差异： 金融资产四分类 金融负债两分类 金融工具确认和