财务管理52个问题预案.ppt

但是，在企业的成本消耗中，有相当一部分属于非现金消耗性成本，显然，如果经营活动现金流量等于零，企业经营活动产生的现金流量是不可能为这部分非现金消耗性成本的资源消耗提供货币补偿的。 从长期来看，经营活动现金流量等于零，不可能维持企业经营活动的货币“简单再生产”。 3 经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期非现金消耗成本。说明在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余。此时意味着，企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流人量不但能够支付因经营活动而引起的货币流出、而且还有余资补偿全部当期的非现金消耗性成本，但要注意的是，经营活动现 金流量仅仅大于零，但不足以或仅能补偿当期的非现金消耗性成本，企业只能维持短期简单再生产而不能扩大再生产。 4 经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非现金消耗性成本。 企业能维持长期简单再生产。 5经营活动产生的现金流量大于零并在能补偿当期的非现金消耗性成本还有剩余。 企业能从事扩大再生产。 （二）投资活动现金流量分析 投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围在内的投资及处置活动。 投资活动流入的现金 1 收回投资所收到的现金:企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息以及收回的非现金资产。 2取得投资收益所收到的现金：股息及利