企业内部控制问题研究会计学本科毕业论文周斌.doc

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业 东北师范大学本科 毕业论文 题目：企业内部控制问题研究 姓 名： 周 斌 年 级： 09 春 学 号： 0932010200421 指导教师： 高 杨 答辩日期： 成 绩： 教学单位(公章) 南京广播电视大学 2011年 5 月 22 日 南京广播电视大学 毕业设计（论文，作业）课题审批表 教学单位(盖章) 专业 会计（本） 学生类别 开放教育 课题名称 企业内部控制问题研究 填报 时间 2011年4月11日 课 题 内 容 简 介 内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，因此文试图从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策 审核部门盖章： 年 月 日 企业内部控制问题研究 （六合电大　会计学本科 周斌 0932010200421） 摘要：内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策。? 内部控制?  目 录 —、内部控制与公司治理的相互关系公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性公司治理与内部控制都与一定的组织结构相2 我国企业内部控制存在的问题内部控制在董事会—经理层层面控制薄弱缺乏风险控制意识 内部审计缺乏独立性内部控制制度执行不力 完善企业内部控制的对策完善内部控制环境健全内部审计的制度建立有效的激励约束机制加强对内部控制的信息披露内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，提供可靠的财务报告和其他信息，保护企业财产的安全完整，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业整体目标。目前我国公司制企业在内部控制方面还存在和一定的问题，从公司治理角度提出完善我国企业内部控制的对策内部控制与公司治理的相互关系公司治理结构是公司制度的核心，良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度，是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理有着密不可分的关系公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标 内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整，其基本目标仍是保证企业目标的实现。而公司治理的目标是保证企业运行在正确的轨道上，防止董事、经理等代理人损害股东的利益。健全的公司治理是企业目标得以实现的保证，只有实现企业目标，股东财富最大化才能实现。因此，内部控制和公司治理都统一于企业目标的实现。1.2 公司治理结构与内部控制同源两者的产生具有同源性 两者所面临的核心问题都是如何分权和制衡以实现企业效率的最优化。在委托代理关系的框架内，内部控制就是当委托人授权代理人从事某项活动时，为了保证代理人的行为能够符合委托人利益最大化的要求而采取的措施和手段，内部控制作为系统的一种制约机制，实施所有者对经营者及经营者对经营过程的控制，其根源是所有者与经营者间、上下级间的代理行为；公司治理结构是在企业所有权和经营权分离的基础上产生的委托代理关系契约，因而其产生也源于由企业委托代理关系而出现的代理问题，因此两者具有同源性。1.3 公司治理与内部控制都与一定的组织结构相适应 组织结构是企业为了便于管理，实现组织的目标而分成的若干个管理机构和管理层次，随着组织进入规范化阶段，制度和规程的繁多可能会束缚中层管理者和员工的自主性和创造性，由于制度在企业运转中的巨大作用，企业组织部门与部门，员工与员工之间的沟通减少，企业因此会出现一种缺乏人性化的情况，组织慢慢的僵化。为了克服这种组织结构带来的危机，就要建立恰当的内部控制制度与组织相适应，此时，内部控制在制度建设方面要以人为本，加强交流与沟通，充分发挥各个层次人员的主观能动性，促进组织效率的提高和企业经营目标的实现。2 我国企业内部控制存在的问题2.1 内部控制在董事