普华永道内部审计概论与实务.pptx

青岛海尔股份有限公司内部控制体系优化项目启动会2011年12月;2;目录;第一部分：内部审计历史发展;内部审计的定义;中国内部审计准则;国际内部审计标准的变化;内部审计是一项增值活动 审计计划(以风险为基础、与公司目标经济监督一致的审计） 向董事会报告内审计划 向董事会和管理层的报告内容 建立内审政策和程序 系统评估和风险管理 评价内控效率和效益和公司治理 审计项目执行具体标准 ;监管要求;COSO内控框架;利益相关方的期望;普华永道-2012内部审计趋势调查;普华永道-2012内部审计趋势调查;普华永道-2012内部审计趋势调查;15;普华永道-2012内部审计趋势调查;内部审计领域;内部审计领域 （续）;内部审计新职能;内部审计新角色;从传统内审到现代内审的转变;内部审计在中国;我国内审机构及工作现状;我国内审机构及工作现状（续）;我国内审机构及工作现状（续）;我国内审机构及工作现状（续）;问题;第二部分：内部审计人员;内审人员的专业技能要求;内部审计部门人员配置;灵活的资源配置模式 ;内部审计工作职责分工表;内部审计工作职责分工表;内部审计工作职责分工表;内部审计工作职责分工表;内部审计工作职责分工表;内部审计的发展趋势 —审计工具;第三部分：以风险为导向的內部审计方法;风险的定义;风险因素;案例分析 - ERP系统实施中的风险;案例分析-投资风险;案例分析-缺乏对海外企业的监督导致企业重大损失;案例分析-全球舞弊及腐败风险;风险评估的步骤;风险评估与内部审计项目的联系;风险导向审计流程;制定正式的内审战略;制定正式的内审战略;风险评估和审计计划的制定 - 风险评估;风险评估和审计计划的制定 - 风险评估的种类;风险评估和审计计划的制定 - 固有风险和剩余风险;风险评估和审计计划的制定 – 应对风险;风险评估和审计计划的制定 -内审计划的制定;风险评估和审计计划的制定 - 年度审计计划;详细的审计计划;案例分析-进行风险评估和编制年度审计计划;制定年度审计计划 –企业目标;制定年度审计计划 –目标分解;;制定年度审计计划 –风险评估（二）;制定年度审计计划 –风险评估（三）;制定年度审计计划 –风险评估（四）;第四部分：内审流程;执行审计;一、制定计划;一、制定计划 （续）;二、内部审计的执行;对控制进行评估：了解业务流程;对控制进行评估：了解业务流程 （续）;对控制进行评估：进行评估;对控制进行评估：进行评估 （续）;对控制进行评估：评估过程;对控制进行测试：测试方法;穿行测试范例 – 固定资产的购买;对控制进行测试：测试方法;对控制进行评估：审计抽样;对控制进行评估：审计抽样;对控制进行评估：审计抽样 （续）;对控制进行评估：对抽样测试的结果分析;审计底稿;审计工作底稿的作用;审计工作底稿的作用;审计底稿的重要性及编制原则;审计底稿的内容;常见的工作底稿格式;审计工作底稿的内容与编号（建议）;审计工作底稿的内容与编号（建议）;审计工作底稿的内容与编号（建议）;内部审计实务标准 - 工作底稿;内部审计实务标准 - 工作底稿 （续）;内部审计实务标准 - 工作底稿 （续）;编制工作底稿的几大原则;审计证据;审计证据 （续）;三、出具报告;三、出具报告 （续）;审计报告的原则及内容;审计报告格式举例;四、收尾整理;五、内审跟进工作;内审工作质量控制;问题与解答 感谢您的参与！