探讨影响审计质量地因素及提高对策.PDFVIP

探讨影响审计质量的因素及提高对策 年第 期 探讨影响审计质量的因素及提高对策 刘荣莉湖北第二师范学院 摘要 近年来 上市公司各种财务信息舞弊造假案层出不穷 虽然监管层加强各项相 关措施治理 但还是屡审屡犯 本文就此针对各大上市公司审计失败的原因进行分析 以及 如何提高上市公司审计质量提出各项措施 关键词 审计质量 公司造假 会计信息 资本市场自诞生以来 出现了各种造假 险 只需要防止意外及控制剩余风险 所以 的上市公司 这些企业造假的动机各有不 事先评估风险很重要 如果承接的时候 就 同 有通过财务造假虚增利润来达到跻身资 已经了解到具有高风险 还勉强承接 肯定 本市场的 像绿大地 万福生科等 明星 会导致审计结论严重失实或审计工作无法维 企业即属于此列 有通过粉饰业绩以便能从 持到结束就要终止合同的可能 随着各种造 银行 圈钱 的 当年的蓝田股份就是典型 假舞弊案件的曝出 社会公众对审计师产生 代表 还有虚增利润 既不为上市也不为从 不信任 在审计工作中是否尽职尽责 是否 银行贷款 而是为了规避暂停上市甚至被退 始终以质量为导向进行审计 审计过程中是 市的命运 青岛光华即涉嫌此类 上市公司 否坚持了独立 客观公正的原则 在审计结 利用种种造假手段 让投资者防不胜防 论阶段 是否出具了恰当的审计报告 当然 所谓 天外有天 人外有人 很多的 影响审计质量的因素很多 本文将从客观方 财务舞弊难以通过实施常规的审计方法和程 面和审计主体主观操作层面谈影响审计质量 序显示出来 所以对高风险客户 要把审计 的原因及对策 风险控制到可接受的低水平 必须通过深入 一 审计质量的现状 了解被审计单位环境 了解内控 实施相关 审计程序等来降低检查风险 因此在承接新 近几年来 一系列由于出具审计报告严 客户时候 首先就应将高风险排除掉 等审 重不实产生审计失败案件的产生 使广大投 计师到现场审计时候 已经不会有太大的风 资者 债权人及社会公众对审计质量产生怀 总第 辑 疑 目前此现状呈上升趋势 几乎每年都有 审计时不揭示被审计单位的造假呢 源头在 因此受到中国证监会 中注协或财政部查处 于收费机制缺陷导致会计师事务所经费直接 的会计师事务所和相关注册会计师 依赖于被审计单位 由此注册会计师迫于多 年 中国证监会网站的处罚 方压力无法揭示而使审计质量受损 决定和通报批评中共有 家会计师事务所因 注册会计师接受审计委托 被审计单位 出具不实审计报告 存在执业质量问题程度 和会计师事务所存在收费的直接关系 这样 严重而被证监会处罚 必然会影响到审计的独立性 笔者认为