企业集团资金安全预警体系研究_吴战篪课件.pdf

* 企业集团资金安全预警体系研究 吴战篪 李晓龙 ( 510632) 暨南大学会计学系 【 】 ， 摘要 传统财务预警理论通过财务指标体系预警单一企业主体的渐进型财务 困境 难 以预警企业集团的突发型 财务 困境 。内部 资本市场配置活动给企业集团的资金运动 带来 了类金融机构 的特征 ，使其操作风险 大于普通企 业 。为此 ，本文将传统财务预警理论 中的指标预警和内部控制理论 中的流程预警有效耦合 ，构建 了企业集团资 金安全预警理论体系 ，并通过 PDCA 循环 实施该理论体系 ，以期动态地 、全过程地防范企业集团资金风险 。 【 】 关键词 内部 资本市场 集团资金安全 操作风险 动态预警 、 资金安全预警尚缺乏成体系的理论与实践研究，尤其是针 一 引言 ， 对操作风险的预警与防范问题。 企业陷入财务困境有两种类型 一种是渐进型财务困 ， ( ，2008)。 ， ， 境 另一种是突发型财务困境 吴世农 渐进型 为此 本文基于内部资本市场理论 探讨企业集团所 财务困境指的是企业由于经营风险和财务风险导致其财务 ， 、 面临的财务困境 反思传统财务预警在预警对象 预警方 ， 状况从正常到逐步恶化 最后出现财务危机甚至破产的现 。 “ 、 、 法与预警内容上的缺陷 依据 管理制度化 制度流程化 ， (ST )， 象 如上市公司由正常经营到特别处理 再到最终 、 ” ， 流程表单化 表单信息化 的管控理念 尝试将操作风险 。 退市的过程 突发型财务困境通常指的是企业对资金的内 ， 与财务风险一并纳入资金安全预警体系 在企业全面推行 ， ， 部控制出现问题 由操作风险导致突发性资金安全事故 ， PDCA 内部控制的基础上 依据 循环理论建立一套切实可 ， 。 ， 诱发财务危机 甚至破产的现象 近年来 企业集团基于 ， 、 行的资金安全预警体系 以起到防患未然 未雨绸缪的作 ， 资金安全的内控失效陷入财务困境的事件层出不穷 例如