对企业资金集中管理模式探究.doc

对企业资金集中管理模式探究 　　摘要：企业在社会经济活动中起到主体作用，通过调整其产业结构可以有效提高企业竞争力。当今我国经济正处于转型期，全球经济一体化为我国经济引入了外部融资，但是由于资金方面存在很大的问题，存在较大的财务风险，使得企业难以充分发挥自身的整体优势。在这一背景下，企业集团核心的资金管理问题已经成为一个焦点问题。本文主要阐述了企业资金集中管理模式类型，并在此基础上提出科学、合理的选择策略 关键词：企业资金集中管理模式；类型；选择策略 中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-01 一、前言 随着我国经济的快速发展，企业的经营规模在不断扩大，全球化的不断深入，使我国企业面临更大的挑战，同时也为我国企业的发展带来了机遇，企业的集团化和国际化特点更加突出。企业资金管理是财务管理中的一个重要组成部分，加强对资金的整合，提高资金的利用率，可以使资金管理的安全新、有效性得到极大的提高，进而促进企业经济效益的提高 二、企业资金集中管理模式类型 ?Y金集中管理模式主要是指企业在总公司及下属公司之间对资金进行统筹配置的管理模式。现在在企业管理实践中，出现了多种资金集中管理模式。在企业中资金管理与企业的现金流、物流以及信息流等方面具有非常紧密的联系，管理效果则对企业的制度特征、组织结构以及管理模式等都具有直接的影响作用，对于实现企业的价值最大化具有重要意义 1.统收统支模式 统收统支模式具体来说是，企业所有的下属公司都不设立财务账号，而是将所有的现金收支动态都汇报到财务部门，由财务部门控制所有现金支出，由企业经营者来作出现金收支审批权[1]。这种资金管理模式可以帮助企业更好的对资金进行统筹管理，平衡收支，避免出现自己沉淀，使现金都能应用于企业的运转中，对现金流进行实时把控。统收统支模式具有收入与支出无法分割开、有较强的散发性等特点，不利于企业各个层次经营灵活性和节约积极性的调动，使企业集团中财务活动和经营活动的运营效率大大降低[2]。这种管理模式适合一些具有多个现金收支的部门或者分支机构的大型企业或者集团，并且相互之间具有独立性 2.结算中心模式 结算中心没有设置在财务部门内部，大多都是一个单独的职能机构，具有相对独立特点，其内部结算业务采用的是独立运行的方式，成员企业在结算中心开立结算账户发生内部结算业务时，结算中心对成员企业的不同结算账户分别进行存贷款业务，不进行实际货币资金支付。除此之外，结算中心定期或不定期地采用报表形式对资金流通状况进行有效的反馈，企业的决策层可以及时掌握资金使用状况和存在的问题，并以此为依据对资金流向进行监督，同时为企业决策提供指导。综上所述，结算中心主要有以下特点：一是集团结算中心对成员企业实施资金统一结算，有利于加强企业集团的资本意识，更加重视对资金的合理调配；二是企业各成员企业能够对资金独立核算和决策，从而使资金的利用更加公开、透明，同时企业内部也可以形成互相监督的氛围[3]；三是通过制定企业集团各项财务收支计划，监控成员企业的资金收入与支出。这种模式更加偏向于分权式管理，企业成员也可以自主实施资金管理权，因此更加适用于有多个独立的现金收支部门的大型企业集团 3.现金池模式 近几年，在资金集中管理模式中出现了一种新型模式，即现金池模式。这种模式最早是在一些大型跨国公司中财务公司与国际银行联合?苑⒌囊恢中滦妥式鸺?中管理的模式，其目的是为了实现对全球总资金的统一调拨。现金池模式具体来说是企业在某个银行设立一个总账户，然后各个成员企业分别在该银行开户，财务总部每天统一对各个成员企业的银行账户现金余额进行查收，并集中到总账户中[4]。企业也可以根据现金池中的资金向银行申请授信额度，并丢成员企业每天的透支额度进行严格规定。现金池可以通过银行账户的上下级关系来实现对企业资金的收支管理和控制，具有高效性，且可以将外部融资变为内部融资，充分发挥资金集中管理的优势，使利息的支出大大降低。现在现金池模式主要在跨国公司中应用的比较广泛 4.财务公司管理模式 财务公司是独立的企业和法人机构，主要负责内部资金融通业务。财务公司具有金融性和企业性特征，主要职能是金融服务、统一结算、资本控制、中介顾问等，担负着为成员单位寻找项目资金的责任，可以为集团公司提供更加专业的财务决策信息[5] 三、企业资金集中管理模式选择策略 传统的资金集中管理模式主要适用于信息集成化比较低的企业，例如工厂等；而现金池模式和财务公司管理模式由于对信息技术要求较高，因此更加适用于现代化程度较高的企业。不同的资金集中管理模式并没有明显的优劣之分，各有优点和缺陷，企业应根据自身现状和发展需求来进行选择。例如，从企业发展阶段