企业管理论文企业内部控制制度研究.PDFVIP

中国月期刊咨询网 企业管理论文企业内部控制制度研究 通常，企业为了完成预先设定好的经营目标，都会利用一套有效的方法，创建必要的程序和制度，记录并核算相关内 容，同时展开相对应的分析与调查，从而实现生产经营控制和企业经济效益的目标。这些控制的手段和方法是在企业 内进行的，故被命名为企业的内部控制。 摘要：企业的内部控制是企业经营发展的重要环节，企业内部控制的方式是随着企业经营管理方式的改变而变化的， 在当前网络环境下，企业的经营管理方式出现了新的变化，内部控制的内容和方式过于传统，越来越不能适应企业经 营管理的需要，必须对内部控制进行重新构建，以满足网络环境下企业经营管理的需要。 关键词：网络环境,企业内部控制,经营管理,企业管理论文 一、企业内部控制概述 如果把与企业相关的管理方式方法看做一个庞大的系统，那么内部控制就是其中的一个子系统，它存在的意义和运作 的方向完全要遵从于企业生产管理的需要，所以，内部控制又可以看做是一种内部的管理制度。按照管理界权威的观 点来看，企业内部控制有三个大目标，既效益性目标、可靠性目标与合法性目标[1]。这三大目标的完成，必然是依 靠创建完整的、科学的、合理的内部控制制度来达成的。内部控制的制度建立的是否合理，不单单直接影响到企业目 标的实现，更加关乎到企业能否健康、稳定的发展，最终影响企业成败。完整并科学的内部控制体系不但有利于企业 各部门及员工之间的互相监督，而且有助于员工清楚各自的工作内容和权限，使企业员工能够明确分工责任，进行互 相协调，进而提升企业的竞争力[2]。 二、网络环境下企业内部控制制度出现的新问题 1.复杂、多变的内部控制环境。一方面，网络管理技术的应用使得企业的管理更加方便快捷，同时也带来了集权化和 规范性降低的一系列弊端：首先，在网络环境下，企业的整体结构变得更加复杂，缺少传统环境下的稳定性，结构层 次的变动率提高，人员流动率增加，人事关系复杂多变，这就会使得企业整体管理经常会出现短路现象，职权不清晰 ，工作中容易出现漏洞，管理权限模糊等等问题，在网络环境下，计算机的应用更加广泛，企业的数据很容易被一些 员工超越自身权限的违规操作所篡改，伪造，泄露企业的重要机密，为企业带来巨大的损失。企业网络控制一旦控制 不当，会让企业整体的管理结构变得十分模糊，各部门之间极易产生矛盾，相互推脱责任，使得企业管理得强度被弱 化。 2.风险评估变得更加困难。风险评估关注的重点包括：企业整体目标、业务活动目标的制定和衔接，企业内、外部风 险的识别与分析，对影响企业目标实现的因素的认识和企业相关政策、工作程序的变动等。在传统企业中，各部门员 工职责明确，岗位清晰，具体工作过程完全按照企业预先设计的标准和制度进行就可以达到预期的目标。在网络环境 下，企业原本的业务流程被重新再造，信息技术的应用在企业组织内部的重要性和范围加大，获取信息和知识成为了 企业创造经济效益的重要资源，企业的战略管理制定、相关授权与员工的控制更加依赖于信息系统，这些都加大了与 管理信息系统相关的风险，例如：存储在计算机中的数据能够轻易的删改，数据处理的过程无法检测等等问题，这些 都使得风险评估的难度系数大大增加。 3.控制活动的范围扩大，难度随之增加。相较与传统的控制活动而言，网络环境下的控制活动主要是针对五个方面， 第一，操作系统控制，第二，会计信息资源控制，第三应用控制，第四组织控制，第五工作站控制。在网络环境下， 虽然控制活动变得更加灵活有效，但是随着计算机和网络的广泛应用，也加大了内部控制活动的管理范围，使得内部 活动的漏洞和难度增加。 4.信息沟通受阻。由于在网络环境下，企业内部控制信息系统将每一个工作环节都划分的非常细致，员工往往只负责 自己所在的模块，缺乏与其他员工的沟通交流。也正是因为员工彼此之间信息流通不畅，缺乏交流，数据经常重复使 用，这也使得日常工作的难度和复杂度增加，而且员工彼此缺乏沟通，极易导致在使用计算机网络传递数据的时候， 内容的被篡改甚至丢失。 5.监督缺失。在网络环境下，员工大部分时间都是利用计算机进行工作，传统的监督方式被改变，内部监督的有效与 否完全取决于应用程序，一旦程序不起作用或产生错误，加之工作人员的麻痹大意，使得监督程序失控长时间不被发 现，就会使得整个内部控制体系发生错误和偏差，影响企业的正常经营。 三、网络环境下对企业内部控制制度的完善对策 中国月期刊咨询网