利用EXCEL表格实现应收账款日常管理.docVIP

利用EXCEL表格实现应收账款的管理 在市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争，企业为了抢先占领市场，扩大销售，可能采取赊销方式，增加销售收入，同时，当前不少企业都存在资金紧张的状况，致使形成大量的应收账款。应收账款是企业在经营过程中发生的债权，如果不能及时收回，一方面影响企业生产经营所需的资金，引起资金周转减缓，降低企业资金利用效率；另一方面应收账款按规定提取坏账准备，收不回来的还会形成坏账损失。因此，对应收账款的管理和控制就成为企业财务管理的重要内容之一。本文就如何利用EXCEL表格建立应收账款辅助账户，实现对应收账款的日常管理，介绍自己的一些做法。 一、利用EXCEL表格设置应收账款的台账 1、应收账款台账的构造 应收款台账包括按客户设置的销售台账和企业财务管理部门定期编制的应收款明细表，它详细反映了企业内部各部门与客户之间应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，是销售业务发生全过程的信息载体。建立健全应收款台账是整个应收款管理过程中最基础的工作。 目前企业主要是通过“二账一表”(即应收账款明细分类账、应收账款明细表和应收账款账龄分析表)对应收账款进行管理。这种管理手段具有其局限性：首先，应收账款明细分类账是三栏式账户，其中日期、凭证号、摘要仅与当期发生额有关，对某一客户全部余额是在何时产生、因何产生、该由谁负责等有用的管理信息却不得而知。其次，应收账款明细表都是在期末编制，反映的是企业期末的状况，对某一笔具体款项的收回帮助甚微。第三，应收账款账龄分析表一般是用来分析坏账准备应该计提的比例，也只有期末才会编制，而此时坏账风险已经积累到了一定程度。为了克服上述局限，加强对应收账款回收的控制，笔者认为：应收账款的台账应当分为：每一客户应收账款明细表和总应收账款汇总表。 应收账款明细表主要是详细地记录业务交易的内容，包括赊销合同审批情况（包括审批人、经办人）；合同的相关内容（包括合同编号、付款期限、付款方式、付款地点、违约责任等）；赊销业务的发生情况（包括财务确认销售时的时间、记账凭证字号、经济内容、金额）；货款回笼情况（包括收回货款的时间、凭证号）；账龄、货款逾期时间、信用等级评定以及用应收账款进行投资、融资、贴现、证券化的备查登记（或者事项）。 应收账款汇总表主要记录各客户的基本面和欠款情况，具体设有：客户名称、客户级别、累计欠款金额、欠款最长时间、坏账风险预警等级、地址、电话、开户银行、账号、经办人、企业法人、企业经济性质、经营范围、规模状况、财务物资状况、社会信誉、负债情况等等。 2、使用EXCEL2000设置应收账款台账。 （1）利用EXCEL2000，建立一个工作薄，存盘并命名为应收账款，在该工作薄上，将每一位客户作一张工作表，并将工作表名如“Sheet1”改名为该客户单位名称(最好是简称)，并建立如表一的格式。 （2） 复制并移动客户工作表，建立第二位、第三位客户。。。。等客户的应收账款台账。 （3）最后，在应收账款工作薄上，插入一个工作表，并命名为“汇总表”。 建立后应收账款台账样式为： 二、利用EXCEL2000计算应收账款的相关指标 1、对货款收回确认的原则。应按照财政部财会（2002）18号的规定进行。即：采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项，且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定。 2、应收账款账龄的计算。 （1）主要使用DAYS360（）和IF（）函数。①函数DAYS360(start_date,end_date,method)，其中Start_date 和 end_date 是用于计算期间天数的起止日期。如果 start_date 在 end_date 之后，则 DAYS360 将返回一个负数。函数包含三个参数：要检查的条件、当条件为真时的返回值和条件为假时的返回值。检查的条件要么为真要么为假。如果条件为真，则函数返回某一值；如果条件为假，则函数将返回另一值。IF(H50,DAYS360(A5,TODAY(),1),0)，以此类推。公式涵义为：如果应收账款余额为0，则账龄为0，否则以一年360天计算，账龄是从2004年11月10日开始计算到现在。 （3）收款延期计间的计算。它是以全额收到款项的日期为基数，与合同最后付款期相比较，计算逾期履约的情形，其目的是借此来考评客户履约信用。公式设置为=IF(H50,0,DAYS360(A5,E5,1))，以此类推。 （4）款项已逾期时间的计算。它是以合同最后付款日期起，客户未履行付款约定，到