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会计案例研究第四次作业 本文档由【中文word文档库】提供，转载分发敬请保留本信息； 中文word文档库免费提供海量范文、教育、学习、政策、报告和经济类word文档。 请先对资产负债表债务法下，递延所得税负债和递延所得税资产的界定进行一下总结，然后指出下列项目哪些会形成暂时性差异？若会形成暂时性差异，应确认相关的递延所得税资产还是递延所得税负债？为什么？ 1．以1200000元购入一项固定资产，当期会计折旧为100000元，计税时就该项固定资产税前扣除的折旧额为400000元。 2．当期购入到期一次还本付息的国债，确认国债利息收入20000元。 3．确认应享有联营企业当期实现的净利润200000元，联营企业尚未派发现金股利或利润。投资企业与联营企业适用的所得税税率相同。 第一项：答： 会形成递延所得税负债。 因为会计折旧小于计税折旧，会造成利润总额大于应纳税所得额，从而使本期的“所得税费用”的金额大于“应交税费——应交所得税”的金额，从而形成递延所得税负债。 第二项，答： 国债的利息收入在税法上不交所得税，所以该项为永久性差异，不是暂时性差异。 第三项答： 企业所得税法规定，企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应在被投资企业作出利润分配决策时确认收入实现，不论企业是否实际收到股息、红利等收益款项。 本文档由【中文word文档库】提供，转载分发敬请保留本信息； 中文word文档库免费提供海量范文、教育、学习、政策、报告和经济类word文档。 更多相关文档免费下载请登录: -中文word文档库