浅析银行存款日记账的登帐和结账.docVIP

课程设计任务书 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 工作单位： 管理学院会计系 题 目: 初始条件： 1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司； 2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度； 3.其他材料。 要求完成的主要任务: 完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。 时间安排：6月11日——6月22日 6月11日 仔细阅读和分析设计资料；复习巩固会计核算流程； 6月12日 原始凭证的填制与审核 6月13-15日 各种记账凭证编制与审核账的登记对账和结账资产负债表、利润表的编制 解决了分工记账的问题，而且把大量重复发生的同类经济业务（如现金收、付业务）都集中在一本账中予以序时地反映① 库存现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出库存现金或开出银行付款结算凭证的日期填写； ②库存现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写； ③月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。填写时，应用阿拉伯数字，而不能用大写汉字。实际工作中，个别会计人员把记账凭证日期的填制混同于支票日期的填制是不妥当的，因为记账凭证附件中已经规范了经济业务或事项的发生日期。同时，记账凭证日期的提前或拖后也不是相关人员作弊的重点，不会影响会计信息的加工。 图三 根据图三，我们可以清晰的看到，银行存款日记账的日期栏及凭证栏是和记账凭证上的相关信息有对应关系的，那么日期栏和凭证栏上的对应关系清楚了，填制银行存款日记账的日期栏和凭证栏的思路就清晰明朗了。 2.2.2凭证栏 凭证栏只登记的记账凭证的种类和编号，种类如：“现金收款凭证”，简写为“现收”，同理如是“通用记账凭证”，就简写为“记”，账目。为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿、凭证以及保证会计凭证的安全和完整，要对记账凭证进行编号。记账凭证的编号按月编写，编写方法有三种： 　　将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号。其编号方法简便，适用于采用通用记账凭证的单位使用； 　　将一个月的全部经济业务，分收款业务、付款业务、转账业务三类按顺序编号； 　　将一个月的全部经济业务，分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账业务五类按顺序编号。 　　无论采用上述哪一种方法编号，都应按自然顺序连续编号，不得跳号、重号。 2.2.3摘要栏 摘要主要就是说明登记入账的经济业务的内容。但文字要简练，且要能说明问题。另外，摘要栏也是从记账凭证上摘抄过来，那么我们银行存款日记账的摘要栏的填写要求及注意就是记账凭证需要注意的地方。 2.2.3.1普通经济业务摘要的书写 一般经济业务摘要是会计人员对所记经济业务或事项的高度概括。记账凭证的摘要尽量短小精悍，把经济业务事项说清楚即可。一般情况下，最好使用动宾词组作为记账凭证的摘要。如，“购买原材料”、“提现”、“分配动力费用”、“收到前欠货款”等等。具体的填制见——图四 图四 2.2.3.2有特殊附件的摘要的书写 当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括×× 号记账凭证业务”字样，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在×× 号记账凭证后面”字样。没有原始凭证，而只有复印件的，不能作为填制记账凭证的依据。其次，红字更正法更正错账时，不论会计分录的一方还是双方填写错误，都应先用红字金额填制一张内容与错误的记账凭证完全相同的记账凭证，在“摘要”栏内注明“冲销某月某日第某号记账凭证错误”；然后，用蓝字填制一张正确的记账凭证，在“摘要”栏内注明“补记某月某日第某号记账凭证业务”；最后，根据记账凭证分别用红字和蓝字登记账簿。 2.2.4借贷双方金额的书写 金额可以说是会计资料中比较核心的一部分内容，因此，对于借贷双方金额的书写要尤为注意，尤为小心。必须保证字迹必须清晰、工整 图五 由上图的箭头我们可以看出，银行存款日记账和记账凭证有着很强的对应关系，而这种对应关系表明了，记账凭证上的银行存款是借方金额，那么就把这对应的金额填写在借方对应的栏目里，如果银行存款是贷方金额，就将这对应的金额填写在贷方对应的栏目里。 3银行存款日记账的结账处理 3.1日结（日清）