第3章货币资金的核算精品.pptVIP

第三章 货币资金和应收、预付款项 本章要求： 1.理解货库存现金的概念、了解现金的使用范围、库存 现金限额及日常管理；掌握现金的核算方法； 2.了解银行支付结算方式，掌握银行存款总分类核算和 银行存款的清查 3.理解其他货币资金的核算 4.掌握应收票据核算、备用金的账务处理，了解预付款 项的核算； 5.掌握坏账及其核算 第一节 货币资金的管理与核算 一、库存现金的核算 （一）现金概述 （二）库存现金的核算 二、银行存款的核算 （一）银行存款的结算方式 （二）银行存款的序时核算 （三）银行存款的清查 三、其他货币资金的核算 一.库存现金管理要求 现金的使用范围 1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 一、库存现金的核算-----(二)库存现金的核算 1.总分类核算 ——资产类账户 应设置“库存现金”帐户，总括核算现金的收付和结存情况。 现金核算的依据 2.序时核算 应设置现金日记帐，它是出纳人员按照现金收付业务发生