营改增收官之战的全面应对(监理业)选读.pptx

营改增收官之点的全面应对; 生产型增值税 (不允许固定资产抵扣);点击添加文本;点击添加文本;点击添加文本;进项税额抵扣 的规定 ？;;不得抵扣的进项税额;;;;Click to edit Master title style;;;;Click to edit Master title style;;建筑业增值税 ;; 新老项目差异;建筑业两种计税方式;选择简易征收的四种情况 ;异地预缴税款 ;预缴税款操作;; 1、金融机构取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 2、贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣。 3、存款利息不征收增值税。 4、开发公司支付信托产品利息，应当取得什么样的票据？能否抵税？ 5、统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税 统借统还的五个条件 ;;;;;三流不一致的三种情形之三;准许其抵扣进项税款;虚开增值税专用发票的法律责任;虚开增值税专用发票征补税款;;;;;;;监理业下面影响-----建筑市场规范 ;对监理业正面影响-----工程质量保证度;1、合同内容；增值税条款不能体现增值税的内容和 存在风险 2、合同主体 ：存在不能达到“三流”完整对应；存在代收代付代开 的现象； 3、合同执行：随意变更合同内容和主体 ;建筑业面临严格管理和精细化管理： 1、合格供应商优选。为采购设门坎！ 2、重视抵扣，与大企业合作。 3、招投标定价原则与优选物资。 4、甲方供材的市场较量。 5、集采模式采购方式的广泛应用。;46;完善财务体系  建立完善的财务体系，能正常进行财务记账核算，能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额。以月（季）为单位进行记账会计核算（以主管国税机关约定为准）。? 如果没有会计，应该招聘一个专职会计。 ? 如果不想设置专人财务，应该考虑财务税务外包。? 如果手工记账核算麻烦，应该考虑是否采用财务软件。? 如果对税务比较陌生，应该聘请税务顾问;销项管理应对  是指纳税人发生应税行为按照??售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率 销项税管理：1、约定好付款方式； 2、约定好不含税价格； 3、及时结算;进项管理应对 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 销项税管理：1、尽量多的取得进项； 2、抵扣内容：不动产、办公用品、汽油、住宿、会议、宣传、固定资产、咨询服务、装修服务； 3、遵守抵扣规则，重视不得抵扣事项；;进项管理应对 ;进项管理制度;;;;财务与税务管理;