建筑安装业企业所得税自查提纲.docVIP

2010年建筑安装业企业所得税自查提纲应全面检查各种应税收入的真实性、完整性和税前扣除项目的真实性、合法性。（一）收入方面（内容参考营业税）（二）成本费用方面（自查重点） 1．是否混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用（1）提前结转未完工工程成本。（2）将直接费用和间接费用提前转入工程成本。（3）擅自缩短临时设施的摊销期，虚增临时设施摊销成本。 2．是否虚列材料成本，虚增工程成本（1）虚列已耗用材料的单价、数量，虚增材料成本。（2）将尚未耗用的材料列入成本。（3）将不属于材料成本、不能税前扣除的其他费用列入材料成本。（4）取得虚开发票或虚构购进材料业务，虚增材料成本。（5）材料成本的贷方差异有无长期不调增利润。（6）已竣工的工地剩余已领用材料有无办理退料手续冲减成本。3．营业费用方面（1）固定资产折旧的检查是否未按规定年限计提折旧、计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率；是否在营业费用中一次性列支达到固定资产标准的物品；达到无形资产标准的管理系统软件，是否在营业费用中一次性列支。（2）租赁费摊销方面租赁固定资产，是否一次性列支租赁费，未在租赁期限内平均摊销费用。 融资租赁时，租入固定资产的租赁期短于该项固定资产法定折旧年限，对每期支付的租赁费高于按税法规定的折旧年限计算的折旧额的，其超出部分不得作为本期成本、费用。是否列支设备