财商课程之：企业重组并购业务与税收处理doc.doc

2011《税经——减负增效》系列之一 企业重组并购业务与税收处理 ——公司发展壮大时的减负解决方案 中国●长沙 2011年10月 一、课程类别：总裁精英团队财税管控班 二、课程编号：《税经——减负增效》A2 三、参加对象：企业董事长、总经理、副总经理和财务、采购、销售、生产、行政等六大总监 四、培训时间：2011年10月14-15日 五、培训地点：湖南 长沙 海逸大酒店（长沙市迎宾路） 六、主办单位：中财讯财税筹划技术研究院 七、承办单位：北京欣君洋财务咨询有限公司 八、学习用品：讲义1本、《财税答疑》1本、笔、本子、袋子。 九、您的受益： 1、企业资源整合的谋划方略、公司发展壮大时的路径与观念 2、经营扩张与资本扩张的战略思维 3、债务重组的税收谋划方略 4、股权收购和资产收购的税收谋划方略 5、企业合并与分立的税收谋划方略 十、专家介绍（全国独一无二讲解） 周华洋教授 中财讯财税研究院院长、中央财经大学客座教授、中国财税咨讯网总裁、注册会计师、注册税务师、“三基”“三流”“三性”纳税筹划方法的创始人。先后在《会计研究》等全国性刊物发表论文28篇，出版《怎样合理避税》等16部专著，其中《纳税筹划技巧与避税案例》被中南大学MBA专业选为教材，《会计难题的解决技巧与例解》被广西电大选为教材，《最新关税纳税筹划实务》和《流转税纳税筹划技巧》被西南财经大学选为教材。十年财务教学、十五年企业财务工作，历任财会部部长，财务副总和财务总监等职。 十一、培训特点 1、复杂问题简单化，散乱问题系统化，深奥问题浅显化，表述问题多样化。 2、立足操作性，兼及系统性，重在实用性，具有超前性。 3、融战略规划、经营模式及管理方式于一体。 十二、培训内容摘要（中财讯讲师团独家讲解） 引言 总裁精英团队的公司发展壮大战略 1、什么是企业资源整合的谋划方略 2、公司发展壮大时的路径 3、公司发展壮大时的观念 4、经营扩张的战略思维 5、资本扩张的战略思维 6、经营扩张与资本扩张的应用（重点） 第一单元 企业重组业务与税收谋划方略 1、与企业重组业务相关的概念 2、企业重组业务的形式与内涵 3、以资本扩张为主要目的的企业重组 ★合并 ★收购 ★上市扩股 ★合资 4、以资本收缩为主要目的的企业重组 ★资产剥离 ★资产出售 ★让产分股式分立（Spin off） ★让产赎股式分立（Split off） ★股本分割式分立（Split up） ★分拆上市 ★股票回购 5、以资本重整为主要目的的企业重组 ★改组改制 ★股权置换 ★资产置换 ★法人股减持 ★管理层收购(MBO) ★职工持股计划(ESOP) 6、表外资产经营 ★托管 ★战略联盟 ★战略合作 7、税收筹划在企业重组中的作用 ★所得税成本与现金流出 ★税收节约与现金流入 8、企业重组业务的纳税筹划 ★纳税筹划的主要内容 ★纳税筹划的基本原则 ★纳税筹划的理念 ★纳税筹划的基本假设 9、[税经旨要] ★企业重组业务纳税筹划流程 ★纳税筹划方案抉择和优化的标准 第二单元 资产收购的战略与税收谋划方略 1、资产收购的战略计划 2、资产收购涉及的税种及其相关规定 ★企业所得税 ①总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别 ②一般税务处理规定 ③特殊税务处理规定 ④政策操作要点 ★增值税 ①国税函[2002]420号文件 ②国税函[2005]504号文件 ③国税函[2009]585号文件 ④国家税务总局公告2011年第13号 ⑤政策操作要点 ★营业税 ①国税函[2002]165号文件 ②财税[2002]191号文件 ③国务院令[2008]第540号 ④财政部、国家税务总局第52号令[2008-12-15] ⑤政策操作要点 ★契税 ①财税[2008]175号文件 ②政策操作要点 ★土地增值税 ①财税[1995]48号文件 ②政策操作要点 3、资产收购中的纳税筹划 ★先投资后收购 [实例分析] ★资产置换加定向增发股票 [实例分析] ★比例控制法 [实例分析] 4、[税经旨要] ★公司上市重大购买、出售、置换资产的规定 ★外国投资者资产并购操作程序及相关规定 第三单元 股权收购和股权投资的战略与税收谋划方略 1、股权收购的战略规划 2、股权收购和股权投资涉及的税种及其相关规定 ★企业所得税 ①总局2010年第4号公告和财税[2009]59号文件的区别 ②国税函[2008]828号文件 ③政策操作要点 ★营业税 ①财税[2002]191号文件 ②政策操作要点 ★消费税 ①国税发[1993]156号文件 ②总局第50号令 [2008] ③政策操作要点 ★土地增值税 ①财税[1995]48号文件 ②财税[2006]21号