费用报销管理制度doc.doc

费 用 报 销 管 理 制 度 二零一二年七月 棕榈园林股份有限公司 费用报销管理制度 编制 审核 批准 版本号/生效日期 财务部 总裁办 人力资源部 V1.1/2012年7月1日 目 录 费用报销管理制度总则…………………………………………1 费用报销财务规范 ……… ……………………………………3 办公费等行政费管理规定……… …………………………… 6 培训费、福利费管理规定…………………………………… 10 其他费用管理规定…………………………………………… 12 棕榈园林股份有限公司 费用报销管理制度总则 目的 为加强公司的费用管理，严格控制费用开支，规范成本费用的报销及审核流程，根据会计基础工作规范化和财务管理的要求并结合公司的实际情况，特制定本制度。 适用范围 本制度适用于总公司、分公司及全资子公司。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定具体制度。 各部门职责 （1）财务部：负责制定费用报销管理制度及审批流程，对费用报销进行审核，办理现金的预借支业务及报销事宜。 （2）总裁办负责制定办公费、会议费、车辆费、差旅费的费用管理办法及对办公费—装修费、大型会议费、车辆费用进行审核；人力资源部负责制定福利费、培训费的费用管理办法及费用审核；企业文化部负责公司各俱乐部费用标准的制定及费用审核。 （3）各部门：在预算范围内对本部门费用发生进行控制，并对费用报销进行严格审核。 费用管理原则 （1）费用管理必须坚持预算管理、统一核算、限额审批、超支报批的原则。费用按照部门统一归口，分工负责与分级管理相结合的原则，实行预算管理。 （2）对于一次性支出金额较大的项目原则上采用招标方式确定供应商，由归口管理部门、财务部组成招标小组进行评标。采用招标方式交易的项目主要有：办公装修、办公家具购置、办公设备、广告宣传、期刊印刷、礼品制作等。 费用范围 本制度所称费用，包括：企业为组织生产经营过程中所发生的各种费用，包括差旅费、业务招待费、办公费、车辆费、培训费、会议费、中介机构服务费、广告宣传费。固定资产(1500元以上)购置、低值易耗品（500元以上）以及集中采购等不在本制度规范。 附则 本制度由公司总裁办负责解释和修订。 本规定自总裁签发之日起生效，原有相关细则、规定、通知、办法等制度同时废止，相关事项以本规定为准。 棕榈园林股份有限公司 费用报销财务规范 总则 为进一步规范成本费用的报销及审核流程，公司财务部根据会计基础工作规范化和财务管理的要求并结合公司的实际情况，特制定本制度规范。 费用发生 （1）各部门应根据生产经营需要在预算范围内进行费用开支，对于涉及业务招待费、差旅费，应事先经部门领导或分管领导批准后进行。公司层面组织的培训费用统一归口为公司人力资源部，由人力资源部申报预算经批准后进行。 （2）员工因公出差或购物需预借现金或申请转账支票的，需按照借款审批管理的相关规定办理借款手续。报销时，再按照费用报销流程进行办理，并冲销借款。 费用报销审批流程 各部门严格按照各自权限范围内进行审批，不得越权审批。总部职能部门的审批权限人为分管副总裁，对于超过限额的费用的具体审批权限人为公司总裁。 各业务体系的分部总经理或院长为分部费用的审批权限人，对于超过限额的费用的具体审批权限人为各分管副总裁及公司总裁。具体审批流程以公司流程审批为准。 费用报销审核规定 （1）财务部负责费用报销的审核，对于涉及办公费、培训费、会议费、车辆费、员工工资及福利费，由总裁办、总部人力资源部门或区域行政及人力资源部按照费用归口进行审核后，再交由财务审核报销。 （2）审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门负责人或分管领导审批；需归口管理部门复审的费用是否已经审核；审批权限是否在合法授权范围及额度内；报销内容是否符合公司规定；报销凭证是否真实、合法、齐全；报销凭证的填写、粘贴是否符合财务规范等。 （3）费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。对于不符合规范的单据，将退回修正后再重新审核。 费用报销规范 费用经办人原则上应在费用发生后的当月填制报销凭证，月末28日前必须把当月28日前发生的所有费用单据收集粘贴好，履行报销手续；28日以后的单据推迟至下月报销。除上述外下月不再报销上月的费用，特殊情况必须向财务部门提出申请，对于费用跨年（以原始报销凭据开具的时间为限）报销而无正当理由的，财务部门有权拒绝接收，不予报销。 单据使用 费用报销统一使用公司制定的各类报销凭证和粘贴单，并根据费用性质不同选择正确的报销单据：一般费用报销需填制《费用报销单》； 对于车辆油费、路桥费、停车费等应填写《出车费用报销单》；因公到外地出差的，一律用《差旅费报销单》。 对特定用途的款项、暂未取得发票但已知道明确的用款金额，申请用