出纳练习.doc

辽宁商贸职业学院教学辅助材料 《出纳实务》实训手册 （适用专业：会计电算化） 编者： 蔡蓉 班级((((((((((( 姓名((((((((((( 学号((((((((((( 教务处印制 （2008年7月） 编写说明 本实训手册是根据田国强编写的《出纳实务（第二版）》（立信会计出版社）、《支付结算制度汇编》（中国人民银行会计司编）以及结合我院高职办学的特点编写的。 本实训手册的适用对象为我院会计电算化专业的学生。 本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。 使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级考试的模拟训练。 通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试五级，熟练掌握点钞技能和支付结算业务。 《出纳实务》 实验任务书 时间 地点 内容 学时 指导教师 教室 点钞技能训练 6学时 蔡蓉 教室 现金管理 4学时 蔡蓉 教室 银行汇票结算方式 5学时 蔡蓉 教室 电汇结算方式 4学时 蔡蓉 教室 出纳帐务处理程序 7学时 蔡蓉 合计总学时 26学时 辽宁农业管理干部学院财贸系 年 月 实验一：点钞技能训练 （一） 实训指导书 练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。 练习内容：1、单指单张点钞法 2、双指双张点钞法 3、五指拨动点钞法 4、扇面点钞法 5、合扇扎把 练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。 2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。 练习体会及结果： （二）实验报告书 时间： 地点： 实训体会： 教师评语： 成 绩： 实验二：现金管理 （一） 实训指导书 练习目的：独立、熟练、正确地处理现金的提取与送存。 练习内容：1、计算库存现金限额 2、现金的提取 3、现金的送存 练习资料：见报告书 练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。 2、按照数字的书写要求填写数字。 3、认真、独立、按时完成习题。 4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。 （二）实训报告书 参考资料： 正确填写票据和结算凭证的基本规定 中文大写金额数字应用正楷或行书填写。 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”（或“正”）字 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字样填写，不得留有空白。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 实训习题： 某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2 703 000元，其中职工工资、奖金、津贴、退职金等阶段性现金支出350 000元，计划外一次性现金支出90 000，请计算该单位本年度库存现金限额一般情况下上限应为多少元。 利达有限责任公司2008年3月5日欲提取备用金13 580元，作为出纳的你请填写下面的现金支票，并进行帐务处理，写出该项业务的会计分录。 上述公司采购员刘伟2008年4月19日开走转帐支票一张，预付三民公司货款45 876元，填写下面的转帐支票并写出该项业务的会计分录。 2008年5月21日公司将多余现金6 080元送存银行，作为出纳请填写下面的现金缴款单，并写出该项业务的会计分录。 实训体会： 教师评语： 成 绩： 实验三：银行汇票结算方式 （一） 实训指导书 练习目的：掌握银行汇票结算方式的结算程序及其申请过程。 练习内