化学公司案例答案参考.pdf

化学材料公司财务状况分析 问题一：为管理企业，周永强和吴学胜需要哪些信息？请把这些 信息分成两类：会计信息和非会计信息。 回答1： 作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必 须掌握大量信息，既包括政府宏观政策、企业内外部环境、企业形象、报刊报道 等定性信息，但多的是要掌握影响企业经营管理决策的定量信息。这些定量信息 又可分为会计信息和非会计信息。 （1）非会计信息主要是指非采用货币计量的信息，包括公司的股东、员工 人数，员工的技术等级，占地面积，客户及供应商个数等数据。 （2）会计信息又细分经营信息、财务会计信息和管理会计信息，具体如下： A、经营信息：两人都要了解公司实际资金总额，雇员的劳动报酬等；吴学 强作为销售主管要了解催化剂在市场上预计销售价格、同类产品的销售情况，公 司生产催化剂成本和售价；要了解客户购买力和资金支付能力；周永强作为生产 主管要了解物流或库房管理的信息，了解仓库中各种化学材料、辅料、机械备件 的实际库存、领用消耗情况，以便进行追加订货；要了解欠其他公司的货款金额。 B、财务会计信息：两人都应从各类财务报表如资产负债表、利润表、现金 流量表等了解企业的财务状况、经营结果和现金流量，了解资金短缺情况，合理 的筹集资金、使用资金，了解企业费用发生情况，以便加强企业的收入、费用、 资金管理，确定公司下一步的经营目标。 C、管理会计信息：周永强需要掌握催化剂单位计划成本和实际成本，并通 过分析两者差异，提出进一步降低成本的措施；吴学胜要掌握销售目标和实绩的 情况及进行差异原因分析，并据此提出提高经济效益的措施。 1 回答2： 作为化学材料公司（简称该公司）的管理者，为保障企业日常业务活动，必 须掌握大量信息，包括企业经营情况的信息、行业相关情况的信息及宏观环境信 息。 （1）企业的经营情况。两位管理者需要了解企业的财务状况（资产、负债、 所有者权利），经营状况（收入、费用、利得、损失和净利润），现金流量状况（筹 资活动，融资活动，经营活动等）等财务信息；另外由于企业自身发展需要，两 位管理者还要根据决策需要，搜集相关的成本信息，资金运作信息，产品销售信 息，员工业绩等信息，以便制定相宜的成本决策（控制成本），筹资、投资决策， 营销决策等。 （2）行业相关信息。本行业的基本情况、发展趋势、本企业在行业中所处 地位，在市场中所占份额；竞争对手的研发成果等。以便采取应对措施，开拓新 生产渠道。相关行业的基本情况，如可能会影响催化剂生产成本的原料供应商的 情况。 （3）宏观环境方面。国家相关法规政策，如专利技术法规，税收法规等； 关注可能会影响企业销售量，收入的经济信息，如金融危机等。 问题二：在周永强和吴学胜向你咨询化学材料公司拥有多少资产 时，你能解释公司经营状况和银行存款余额的变化之间的关系么？ 经营状况是指公司收入、费用及利润情况，银行存款余额变化情况反映出公 司一段时间内现金流量问题，两者互相影响，但是并不直接反映。 取得收入不一定收到现金（本例中表现为银行存款——下同），如，赊销； 收到的现金不一定是收入，如收到投资者投资或想银行借入款项。同样，付出现 金不一定是费用，如购置固定资产、无形资产、存货等；确认的费用不一定要支 付现金，如固定资产折旧、无形资产摊销。所以。现金收付不等于收入、费用的 发生。 2 本案例中，该公司银行存款减少460,500 （见下列银行存款日记账）并不意 味着公司亏损 460 500,分析银行存款减少的 460 500 元，其中有 240 000 元 （220,000+20,000）用来购买固定资产，此开支会在其以后各使用年度分摊，不 全部计入当年费用；公司的其他资产，如存货105 000 元是为开业所支付的，属 于铺底资金。此外，公司尚有120 000 元应收账款，此部分收入计入公司利润表， 但却没有在银行存款中得以体现。 实际公司亏损额为86,500 元，远远小于银行存款减少额460,500 元。 银 行 存 款 2003 凭证 借/