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名义账户制在新型农村养老保险制度中的适用性分析 名义账户制在新型农村养老保险制度中的适用性分析 　2009年9月，国务院出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》（以下简称指导意见），要求在全国10%的县市启动新型农村社会养老保险（以下简称新农保）的试点工作，并提出在2020年覆盖论文联盟http://wWw.LWlm.Com所有农业人口的目标，以着力解决农村养老保险发展落后的现状。新农保制度的建立是我国覆盖城乡居民的社会养老保障体系的重要组成部分，是我国建设适度普惠型社会保障体系的标志性事件。 　　1 新型农村养老保险制度模式：社会统筹与个人账户相结合 　　《指导意见》规定新农保实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。在资金筹集方面，新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。社会统筹部分由中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准（每人每月55元）给予全额补助，对东部地区给予50%的补助，其余50%由地方财政负担。国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户，个人缴费（目前设有每人每年100500元五个不同的缴费档次，有条件的地区可以适当提高）、集体补助及地方政府对参保人的缴费补贴（不低于每人每年30元）全部记入个人账户。个人账户储存额参考每年中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。 　　在养老金待遇方面，年满60周岁且未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村户籍养老年人可按月领取养老金，其中制度实施时已满60周岁的老年人不用缴费可直接按月领取基础养老金，即每人每月55元，但符合条件的子女必须参保缴费。国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整基础养老金最低标准。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139，参保人死亡时个人账户中的资金余额除政府补贴外可依法继承。 　　2 现行的新农保统账结合制度模式存在的问题 　　2.1 农村老龄化和人均寿命延长带来巨大财政压力 　　日益严重的人口老龄化问题对我国养老保障制度带来严峻挑战，由于工业化和城市化的发展，我国农村地区的人口老龄化程度明显超过城镇地区，老年人口65%以上在农村地区，预计到2020年，我国城市化率在65%左右，农村居民人口在5亿左右，需要新农保覆盖的劳动人口约3亿人，在2020年实现新农保人口全覆盖时，虽然中央财政对基础养老金的补贴（东部地区补贴50%）占中央财政收入的比例仅仅1%左右，中央政府足以应对，但目前中央财政补贴资金缺乏明确的制度保障机制。同时，我国地方财政资金的保障性较弱，在逐步推进和扩大新农保覆盖面过程中，东部地区需要承担50%的基础养老金和个人账户财政补贴的双重压力，约20亿元左右；中西部尤其是经济欠发达地区的面对每年约6亿元的财政负担，资金支持后劲明显不足。 　　根据精算，我国农村居民60岁时的平均余命为20.62岁，72岁时平均余命为11.86岁。但新农保个人账户养老金计发办法以账户积累额除以139个月为标准，即农村居民从60岁开始领取养老金，在72岁时前期的个人账户资金既已领取完毕，也就是说政府必须额外承担近12年的养老金支付，这势必构成较大的隐形财政压力。 　　2.2 个人账户中庞大的积累资金保值增值的压力巨大 　　随着新农保覆盖面的扩大，采用完全积累制的个人账户基金积累额也越来越大。一方面，《指导意见》规定新农保基金投资收益率以一年期存款利率计息，面对高通货膨胀率，基金的收益率势必难以抵挡通胀基金购买力的吞噬。另一方面，由于我国的资本市场很不成熟，个人账户中的基金积累额如果用于资本投资，也难以确保基金的安全性和高收益率。另外，目前新农保制度主要实行县级统筹，不仅制度管理分散且低效，甚至资金被贪污或挪用的风险也难以避免。 　　2.3 制度设计的激励功能差且保障水平低 　　由于制度建立在农村居民自愿的基础之上，个人账户的设计对农民参保的积极性影响明显。目前农民 对新农保制度的参保积极性不高，个人账户激励机制存在两大缺陷。第一，新农保个人账户以一年期银行存款利率计息，在目前高通货膨胀率背景下，对农民的吸引力不大，加上对于制度存在一定观望态度，所以部分农民不愿参保或者为获论文联盟http://wWw.LWlm.Com得额外的基础养老金而勉强选择较低的缴费档次。第二，虽然制度为鼓励个人参保进行相应财政补贴，但每人每年不低于30元财政补贴额度不仅缺乏吸引力，而且由于补贴资金不能继承，如果参保人在参保不足15年时突然死亡，其继承人所获得的只是参保人缴纳的养老保险费，等同于居民自我储蓄若干年后以银行的返本付息，在同样情况下，农村居民更愿意选择商业存款。 　　从新农保的保障水平来看，不仅目前每人每月55元的基础养老金水平较低，而且即使参保人选择最高缴费档次每人每年500元，缴费年限达到15年，在2009年2.5%的