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2015年甘肃省会计人员继续教育考试题答案 《小企业纳税会计实务》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（ ）。 A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析： 2.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。 A．借：主营业务成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款　　??? 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　??? 贷：应交税费――应交增值税（出口退税） ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。 3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　 ）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。 4.某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（ ）元。 A．2330.10B．1480.10C．10773.93D．7373.93 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：该商场本月应缴纳增值税=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）。 5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。 6.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。 A．3%B.4%C.6% D.2% ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。 7.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。 A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 8.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。 9.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ）。 A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元 ??? ?A????