会2-02项目名称花莲高中经费拨款核销之审核作业.docVIP

花蓮高中經費撥款核銷之審核作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-02 項目名稱 花蓮高中經費撥款核銷之審核作業 承辦科別 會計室 承辦人員 陳惠文 8230-775 相關單位 教務處、總務處、人事室、學務處及輔導室 起訖時間 每年１月至１２月（經常性業務） 注意事項 一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、、、災害防救法施行細則 一、歲計類： (一)預算法 (二)中央政府各機關單位預算執行要點 (三)中央政府總預算未能依限完成時之執行補充規定 (四)中央對直轄市及縣（市）政府補助辦法 (五)中央對直轄市及縣（市）政府申請計畫型補助款處理原則 (六)教育部對直轄市及縣市政府計畫型補助款處理原則 (七)行政院所屬各機關委託研究計畫管理辦法 (八)行政院及所屬各級機關因公出差派員出國案件編審要點 (九)教育部所屬學校及實施作業基金機關因公派員出國案件處理要點 (十)中央政府各機關採購公務車輛作業要點 (十一)中央政府各機關學校租賃公務車輛應行注意事項 (十二)停止租賃全時公務車輛及核發中央部會一級主管人員交通費處理原則 (十三)中央政府各機關對民間團體及個人補（捐）助預算執行應注意事項 (十四)各機關單位預算財務收支處理注意事項 (十五)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定 二、會計類： (一)會計法 (二)內部審核處理準則 (三)支出憑證處理要點 (四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表 (五)國內出差旅費報支要點 (六)國外出差旅費報支要點 (七)公款支付時限及處理應行注意事項 (八)重大天然災害搶救復建經費簡化會計手續處理要點 (九)各級政府災害救助緊急搶救及復建經費處理作業要點 (十)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定 (十一)各機關學校出席費及稿費支給要點 (十二)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規定 (十三)中央各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項 (十四)各機關聘請國外顧問、專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表 (十五)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊 (十六)教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點 (十七)教育部委託研究計畫經費處理注意事項 三、審計類： (一)審計法 (二)審計法施行細則 (三)審計機關審核團體私人領受公款補助辦法 四、其他類： (一)政府採購法及相關子法 (二)政府採購法施行細則 (三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法 (四)中央機關未達公告金額採購監辦辦法 (五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋 (六)災害防救法 (七)災害防救法施行細則 (八)主計法規輯要所收錄之其他相關法規 (九)教育部「教育經費分配審議委員會」運作簡介內所列與經費動支有關之相關規範 辦理方式 一、動支經費單位或總務處檢齊相關原始憑證，編製支出憑證粘存單（付款用）。 二、經費撥付若屬採購（財物、勞務）案件者，應由總務處或業務單位辦理驗收；非屬採購案件者，則先簽會其他相關單位。 三、會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否符合相關規定，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。 四、經費撥付案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，壹萬元以上者，執行撥（付）款作業，壹萬元以下者，執行零用金支付作業。 附件 附件一、花蓮高中經費撥款核銷之審核作業應注意事項 附件二、花蓮高中經費撥款核銷之審核作業相關表件 Ⅱ.花蓮高中經費撥款核銷之審核作業流程圖 附件一 花蓮高中經費撥款核銷之審核作業應注意事項 共同性規定 經費撥款及核銷時請檢附核准動支經費簽呈或申請單。 支付款項，應取得收據、統一發票或相關書據。因特殊情形不能取得者，經手人應開具支出證明單，並依式填妥單價、數量、金額及書明不能取得原因，經單位主管核章後送校長或授權主管核准後據以請款。 收據應記明下列事項：受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址及國民身分證或營利事業統一編號、受領年月日。 統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。 前項各款如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名證明之。 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 本校為非營業單位，應取具二聯式發票核銷，若取具電子計算機三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併粘貼核銷。 依財政部81年5月19日台財稅字第811661406號函規定，新台幣貳仟元以上之收據，除水電、郵電、報費、交通費等，依法免取統一發票外，儘量以統一發票作為原始憑證報銷。