制造企业主要经济业务——会计分录.docxVIP

（1）接受投资人的投资。 借：银行存款 固定资产 原材料 无形资产 贷：实收资本（股本） 资本公积（2）取得长、短期借款，存入银行。 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款（3）预提短期借款利息。 借：财务费用 贷：应付利息（4）支付短期借款利息。 借：应付利息 贷：银行存款（5）计算长期借款利息。 借：财务费用（由当期损益负担的利息） 在建工程（由工程成本负担的利息） 贷：长期借款（6）归还长、短期借款。 借：短期借款 长期借款 贷：银行存款（7）购入不需要安装设备，款项未付。 借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（8）支付货款。 借：应付账款 贷：银行存款（9）用银行存款购入需要安装的设备。 借：在建工程 贷：银行存款原材料（工程领用原材料）应付职工薪酬（安装工人工资）（10）工程完工交付使用。 借：固定资产 贷：在建工程（11）用银行存款购入原材料。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款用商业汇票购入原材料。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据（13）支付商业汇票款。 借：应付票据 贷：银行存款（14）预付定金。 借：预付账款 贷：银行存款（15）用预付账款采购原材料。 借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款（16）赊购原材料，货款未付。 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（17）采购的原材料验收合格入库。 借：原材料 贷：在途物资（18）各部门领用原材料。 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料（19）开出现金支票从银行提取现金直接发放工资。 借：应付职工薪酬 贷：银行存款（20）分配本月职工工资。 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬（21）用银行存款预付下年的保险费等。 借：预付账款（待摊费用） 贷：银行存款（22）摊销应由本月负担的保险费等。 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：预付账款（待摊费用）（23）预提应由本月负担的修理费等。（支付预提的修理费等见业务（8）的付款分录） 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付账款（预提费用）（24）计提折旧费用。 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：累计折旧（25）从银行提取现金备用。 借：库存现金 贷：银行存款（26）职工出差，借支差旅费。 借：其他应收款 贷：库存现金（27）报销差旅费等。 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：其他应收款（28）支付零星办公费、广告费等。 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：库存现金（银行存款）（29）结转当期发生的制造费用。 借：生产成本 贷：制造费用（30）结转完工入库产品的实际成本。 借：库存商品 贷：生产成本公司销售产品（材料等）收到支票，存入银行。借：银行存款 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）（32）公司销售产品（材料等）收到一张已承兑的商业汇票。 借：应收票据 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）（33）收到商业汇票款。 借：银行存款 贷：应收票据（34）预收定金。 借：银行存款 贷：预收账款（35）销售已预收定金的产品（材料等）。 借：预收账款 贷：主营业务收入 其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）（36）公司销售产品（材料、包装物、低值易耗品等）货款未收到。 借：应收账款 贷：