财务管理之A03-06.doc.pdfVIP

填表说明 一、本表反映企业为销售商品以及企业为组织和管理生产经营活动过程中发生的费用。 二、本表第25行第1、2、4、5栏数据应分别与年度申报表（A类）中第4、5行的营业费用、管理费用的相关数据一致。 三、本表主要项目填写如下： 1.福利费：填写企业按相关规定在提存三项基金（住房公积金、退休保险基金、医疗保险基金）和计提两项经费（工会经费、职工教育经费）以外实 际发生的其他职工福利费支出。 2.退休保险基金：填写企业按相关规定缴纳的基本养老保险。 3.医疗保险基金：填写企业按相关规定缴纳的基本医疗保险。 4.总机构管理费：填写外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费。 5.上缴管理费：填写企业根据有关规定向有关部门、协会支付的管理费。 6.销售佣金或手续费：填写企业在销售商品过程中发生的佣金或手续费，属于房地产开发企业的境外佣金，需经税务机关审核后方可在税前扣除。 7.保险费：填写企业在营业费用和管理费用中列支的保险费用。 8.交际应酬费：填写企业发生的与生产经营有关的交际应酬费。 9.税金及附加：填写可以列入费用的税金，如城市房地产税、车船使用牌照税、印花税等。 10.无形资产摊销的“依法申报金额”：填写A0301表第1行第3栏金额。 11.筹办费摊销：填写A0301表第8行第2、3栏金额。 12.坏账损失：企业税前列支的坏帐损失应经税务机关审核批准。 填表说明 一、本表反映企业无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况。 二、表中无形资产：是指企业为生产商品或提供劳务或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。 三、表中长期待摊费用：是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上的（不含一年）的各项费用。 四、表中原值：是指各项资产的历史成本。 五、表中账载金额、企业依法申报金额：均指各项资产本年摊销金额。 六、表中行次逻辑关系：1=2+3+4+5+6；7=8+9+10+11；13=1+7+12 七、本表第1行第3栏数据应与A03表第19行第5栏数据相一致。 本表第8行第2、3栏数据应与A03表第20行第4、5栏数据相一致。 填表说明 一、本表反映企业本纳税年度全部固定资产增减及折旧情况。 二、固定资产分类：企业可按税法实施细则第35条规定，结合企业实际情况分大类填写。 三、本年“增加”、“减少”填写企业在本纳税年度新投入使用和停止使用的固定资产数额。 四、折旧方法中的“非直线法”包括“工作量法”、“年数总和法”、“双倍余额递减法”等折旧方法。企业采取“非直线法”计提折旧，应报经税务机关 批准。 填表说明 一、 本表反映企业在生产经营过程中发生的各项财务费用收支情况。包括应当作为期间费用的利息支出、利息收入、汇兑损失、汇兑收益以及相关手续 费、现金折扣及其他财务费用等。 二、 表中利息支出、汇兑收益均指未扣除利息收入、汇兑损失前的数额。 三、 表中利息收入、汇兑收益用负数表示。 四、 表中行次逻辑关系：12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。 五、 本表第12行第1、2栏数据应与年度申报表（A类）第6行相关数据一致。。 填表说明 一、本表主要反映企业注册资本的到位情况。 二、本表各栏目填报口径如下： 1.注册资本总额：填写企业批准证书上注明的注册资本总额。 2.时间：按企业合同、章程上注明的入资时间分别填写。 3.应到位注册资本：填写合同约定的中外双方入资时间所规定的应到位的注册资本额。 4.已到位注册资本时间：按注册会计师验资报告中验明的中外方注册资本金实际已经到位时间填写. 5.已到位注册资本金额：按注册会计师验资报告中验明的实际已经到位的注册资本金填写，为中外方到位资本合计数。 6.外方已到位注册资本时间:按注册会计师验资报告中验明的注册资本金外方实际已经到位时间填写。 7.外方已到位注册资本金额:按注册会计师验资报告中验明的外方实际已经到位的注册资本金金额填写。 8.应到未到位注册资本:截至到本纳税年度末，企业合同、章程约定的注册资