3.医院成本管理基本理论与方法2015-03-15.ppt

损益平衡分析图表 2）本量利分析是以变动成本、固定成本、单位价格与业务量之间关系为基础，分析经营决策、营销决策对净收益影响的一种方法 ----本量利模型： 利润=收入-支出 收入=固定成本+变动成本+利润 P*Q=F+V*Q+N 多病种的本量利分析 假设：某科室各病种收入占总收入的比重不变 计算加权平均的贡献毛益，确定期望的收入总额 某科室2011年病种收入与成本数据 病种1 病种2 病种3 合计 上期收入 $ 750000 600000 150000 1500000 收入占比 50 40 10 100% 价格 $ 5000 4000 4500 单位变动成本 3000 2800 3500 贡献毛益 $ 2000 1200 1000 固定成本 $500000 续 加权平均贡献毛益=0.5*2000+0.4*1200+0.1*1000 =1580 计算三个病种的总的保本点: Q=f/(p-v)=500000/1580=317个病人 计算各病种数：317*0.5；317*0.4；317*0.1 （158，127，32） 本量利分析 成本︵销售收入︶ (A) 利润 (B) Q=125保本点 Q=125保本点 总收入 总成本 利润区 亏损区 产量 产量 CPV图反映了在不同产出水平下收入水平和总成本是如何变化的 利润--销量图反映了在不同销量水平下利润是如何变化的 较高的固定成本（仪检科） $1 500 000 500 000 成本︵收入︶ 低于保本点25 000个时的损失=-25 000×$10=$-250 000 高于保本点75 000个时的收益=25 000×$10=$250 000 总收入 总成本 25 000 50 000 75 000 产 量 较低的固定成本（内科） $1 500 000 500 000 成本︵收入︶ 低于保本点25 000个时的损失=-25 000×$3=$-75 000 高于保本点75 000个时的收益=25 000×$3=$75 000 总收入 总成本 25 000 50 000 75 000 产 量 1 000 000 150 000 a.计价计量：材料可计数，且可向病人收费，例如“材料费”,“手术材料”等。此类需采用材料领用数量和金额对比耗用之收支差异管控 b.计价不计量：材料可向病人收费，但每次使用的精确数量不易统计。如：手术线，缝合线等。此类需采用标准用量与金額收支差异管控。 3）、定额、目标、标准化管理--材料费管控 材料费管控手段 c.不计价计量： 材料不向病人收费（通常包含在其它收费项目中），但材料每次可以精确计数。如X光球管，CT球管，检验试剂等。此类一般采用设订使用直接扣除与标准次数管控。 d.不计价不计量： 材料不向病人收费，且材料每次使用的精确数不易统计。如棉花等低值易耗材料，办公耗材，采用直接扣除与支出预算比例管控或定额管理。 e.高值耗材实施强制管制（发票一对一、支付前的收费审核） 材料标准用量设定-处置耗材管理 留置导尿(大人) 治疗费 ×1 导尿管 ×1 尿袋 ×1 注射器10cc ×1 皮下肌肉注射 治疗费 ×1 注射器5cc ×1 静脉输液(大人) 头皮针 ×1 输液器 ×1 手套 ×1 4）计算