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第九章 货币资金 第二节 银行存款 银行存款是企业存放于银行或其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。 一、银行结算账户的管理 根据《人民银行结算账户管理办法》的规定，企业一般应在注册地或住所地开立银行存款结算账户。 1、企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 2、基本存款账户：是企业的主办账户，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。该账户实行开户许可制度。 3、一般存款账户：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。 第二节 银行存款 第二节 银行存款 4、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。企业可以通过本账户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金的收付。 5、专用存款账户：企事业单位因特定用途需要可以开立专用存款账户。用于办理各项专用资金的收付。 第二节 银行存款 6、银行账户管理：企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户;任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 例题 1、 主要用于办理日常转帐结算和现金收付业务的银行存款账户是( ) A专用存款账户 B 临时存款账户 C 一般存款账户 D 基本存款账户 　　答案：D 第二节 银行存款 2、一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个( ) A基本存款账户 B一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 3、企业下列做法中，属于错误作法的是( ) A在注册地或住所地开立银行结算账户 B在多家银行机构开立基本存款账户 C用一般存款账户办理现金缴存 D为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户 　　 答案：A 第二节 银行存款 二、银行存款结算方式 银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。各种方式概述如下 第二节 银行存款 1、银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人款项的票据。适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可适用 银行汇票的基本 程序：1、付款人委托办理汇票；2、汇款银行签发汇票；3、付款人持票给收款人；收款人持票去兑付银行支取现金或办理转账；4、兑付银行为收款人支付现金或办理转账；5、兑付银行和汇款银行清算票款 付款人 收款人 兑付银行 汇款银行 1、 委 托 办 理 汇 票 3、 持 票 去 银 行 支 取 现 金 5、清理票款 4 凭 票 支 负 现 金 2 签 发 汇 票 持票人直接支取库存现金结算程序 付款人 收款人 兑付银行 汇款银行 1、 委 托 办 理 汇 票 5、 持 票 办 理 转 帐 5、清理票款 4 办 理 转 帐 2 签 发 汇 票 持票人直接到兑付银行办理结算程序 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填表写金额，并用压数机印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印定固定面额的银行本票。 2、银行本票 第二节 银行存款 2、银行本票 银行本票的基本程序：1、付款人向汇款银行委托办理银行本票；2、汇款银行收兑账款签发银行本票；3、付款人持票购货；4、收款人持票去兑付银行办理转账；4、兑付银行为收款人将票款入账；5、兑付银行和汇款银行清算票款。 第二节 银行存款 付款人 收款人 兑付银行 汇款银行 1、 申 请 办 理 银 行 票 4、 办 理 转 帐 6、清理票款 5 票 款 入 帐 2 收 兑 帐 款 签 发 银 行 本 票 3、持票购货 银行本票结算程序 第二节 银行存款 3、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 第二节 银行存款 3、商业汇票 商业汇票的付款期限由交易双方确定，但