4.3记账凭证.ppt

二、记账凭证种类 对于现金与银行存款之间相互划转的业务，通常只编一张付款凭证。 记账凭证的基本内容 按用途分－汇总凭证 记账凭证的填制（实例一） 业务：2005年4月8日收到供应单位A开具的发票1张，开列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲材料运单开列运费50元。材料未到，价款及运费暂欠。 记账凭证的填制（实例二） 光华工厂付款凭证 年 月 日 贷方帐户： 字第 合计 会计主管 记账 审核 填制 记账凭证的基本内容 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “贷方科目”填写“库存现金”或“银行存款”科目 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “字第 号”填写“现付字第ｘ号”或“银付字第ｙ号”，自成系统顺延编号 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 2.付款凭证 “借方会计科目”栏及“子目、细目”栏填写与“贷方科目”相对应的借方的一级科目及其所属子目或细目的名称 ● ● ● ● ● 2011 0 9 10 现付 1 库存现金 借支 差旅费 其他应收款 李均 5 0 0 0 0 ￥5 0 0 0 0 伍 零 零 零 零 顾竞 1 1日，长沙含光公司到工行存入现金1000元。 2日，长沙含光公司开出现金支票，从工行提现600元。 1、借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 2、借：库存现金 600 贷：银行存款 600 (现付凭证) (银付凭证) 如何选择记帐凭证 ●应借科目涉及“库存现金”、“银行存款”的选择收款凭证。 ●应贷科目涉及“库存现金”、“银行存款”的选择付款凭证。 ●应借应贷科目不涉及“库存现金”、“银行存款”的选择转帐凭证。 ●应借应贷科目同时涉及“库存现金”、“银行存款”应选择 付款凭证。 2011 0 9 0 1 现付 1 库存现金 存现 银行存款 工行 10 0 0 0 0 ￥10 0 0 0 0 零 零 零 零 零 顾竞 1 壹 2011 9 2 银付 1 银行存款 提现 库存现金 人民币 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 陆 零 零 零 零 顾竞 1 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 转账凭证是根据有关除现金及银行存款收付业务以外的转账类经济业务的原始凭证填制的。 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 转账凭证将填制的时间填写在“年、月、日”内 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 右上方的编号按转账业务的顺序填写 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 “会计科目”栏、“明细科目”栏分别填写经济业务发生后所涉及的全部一级科目名称及其所属的明细科目名称 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应的行次内计算填列与前面会计科目及所属明细科目对应的应借或应贷的金额 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 3.转帐凭证 “合计”行填列借方会计科目金额合计和贷方会计科目金额合计，且二者应相等 ● ● ● ● ● 四、记账凭证的填制 第三节 记账凭证 (二)记账凭证的填制方法 4.记账凭证 对于在日常经济业务中收款、付款业务较少的单位可采用一种格式统一的通用记账凭证，替代收款凭证、付款凭证和转账凭证。 ● ● ● ● ● 偿还前欠货款 应付账款