银行会计第六章剖析.ppt

* * 第六章 金融企业（机构）往来核算 第一节 金融机构往来概述 1、什么是金融机构往来？P139 2、商业银行与中央银行的往来 （1）中国人民银行的含义 （2）商业银行中国人民银行（央行）往来 3、商业银行之间的往来 系统内往来 联行往来 跨系统往来 同业往来 第三节 商业银行与中央银行往来核算 1、主要内容（P140） 2、主要会计科目 （1）存放中央银行款项（P140） （2）向中央银行借款 （3）贴现负债（再贴现） 3、向中央银行存取款项 （1）存取现金核算 存入: 借：存放中央银行款项（基本户） 贷：现金 支取：借：现金 贷：放中央银行款项 资产类 负债类 央行? （2）资金调拨、资金清算核算 4、缴存存款核算 （1）缴存存款的规定P143 商业银行缴存存款准备金（目前大型金融机构法定存款准备金率20.5%），目的调节信用规模和货币供应量。 主要缴存：财政性存款100%上缴 法定存款准备金 存放中央银行款项——基本户 存放中央银行款项—财政性存款