财物管理讲义 绪论.ppt

财务管理学 －理论与分析 课程教学结构与期望 理论与实际并重 应用模型与案例 对学生的要求与期望 : 事先预习并做必要的准备 积极参与课堂讨论与提问 按时完成并递交案例与作业 遵守考勤纪律与考试纪律 授课方法 课堂讲授 案例分析 课堂讨论 教材与参考书 教材： “财务管理学” 刘力 “证券投资学” 曹凤岐，刘力 参考书： “经理人员财务管理” 加布里埃尔 哈瓦维尼 机械工业出版社出版 案例与作业 报刊杂志有关文章 对案例与作业的要求 案例分组完成，讨论课前交案例报告 作业独立完成，布置后第二周上交 不能按时交案例报告与作业者没有参加考试的资格 关于财务管理的概念 什么是财务管理学 为什么要学财务管理 什么是财务管理学 财务与会计的区别 会计 以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。 什么是财务管理学 会计活动的基本程序 确认——计量——报告——分析解释 会计分为财务会计与管理会计 什么是财务管理学 财务会计：对外部使用者提供信息，又称对外报告会计。 财务会计以用货币形式反映在会计凭证中的经济数据作为基本投入；以帐户体系为基本的分类框架；以财务报表为基本的产出。资产负债表、损益表和现金流量表（财务状况变动表）构成基本的财务报表体系。 什么是财务管理学 会计信息的外部使用者主要包括： 目前和潜在的投资者 债权人（银行、债券持有者等） 政府机构（如税务机构） 企业的客户（购货商与供货商等） 专业咨询机构 股票交易所（对上市公司而言） …… 什么是财务管理学 由于外部使用者远离企业的生产经营实体，主要通过企业提供的财务报表获得有关信息。因此，要求财务会计必须站在“公正”的立场上，“客观”地反映情况。为此，要求财务会计从日常的帐务处理直至财务报表的编制，严格遵循并符合国家法令和社会公益要求的规范化程序和规则，以取信于企业外部具有不同利益关系的集团。 什么是财务管理学 管理会计：管理会计为企业内部使用者提供管理信息，又称对内报告会计。它利用会计以及某些非会计信息，运用成本性态分析法、本量利分析法、边际分析法、成本效益分析法等对企业管理中存在的问题进行诊断和分析，为提高企业管理水平和经营效益服务。 什么是财务管理学 由于管理会计是为企业内部管理人员服务的，其目的不仅仅是提供客观和规范的信息，而且要对企业的管理诊断服务。因此，管理会计更加注重会计信息的管理功能。它不需要遵循社会规范。管理会计可以对会计信息进行重新分类、整理和加工，使之更适合管理的需要。 什么是财务管理学 财务管理学－从资产负债表谈起 资产负债表 —————————————————— 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 所有者权益 其它长期资产 资产总计 负债与权益总计 什么是财务管理学 财务管理的内容 投资决策 筹资决策 利润分配 营运资金管理 什么是财务管理学 投资决策 做什么？投资方向 做多少？投资数量 何时做？投资时机 怎样做？资产形式与资产构成 什么是财务管理学 筹资决策 股权筹资还是债权筹资？ 股权与债权的比例？ 长期资金还是短期资金？ 长期资金与短期资金的比例 以何种形式、渠道筹资？ 筹资的时机 什么是财务管理学 营运资金管理：流动资产管理 现金管理 短期投资管理 应收帐款管理 存货管理 什么是财务管理学 营运资金管理：流动负债管理 银行借款管理 商业信用管理 短期融资券管理 什么是财务管理学 财务管理者的作用与功能 具有良好投资项目的企业需要资金，拥有资金的个人与机构需要投资项目。前者成为实际资产（real assets）的拥有者或潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。财务管理人员是上述二者间的纽带。 什么是财务管理学 关于企业 企业的性质 企业的目标 财务管理的内容 财务管理的目标 关于企业 企业的性质 依法自主经营、自负盈亏，独立核算的商品生产和经营单位（全民所有制企业法） 法人实体（公司法） “契约关系”的集合 关于企业 契约关系－利益所有者： 所有者 债权人 管理者 职工 政府 社会 …… 关于企业 企业的目标 利润最大化目标 生存目标 满意的利