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中级财务会计（上）业务题 第二章 1.新兴公司2×14年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金1 000元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品206元；（2）支付市内交通费87元；（3）购买邮票58元；（4）支付电话费99元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1 200元。根据资料作出有关会计分录。 2.新兴公司公司本月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录： （1）3日，收到宏达公司投资款600 000元存入银行； （2）8日，开出现金支票从银行提取现金1 000元以备零星开支； （3）10日，委托银行将60 000元款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户； （4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款24 000元，增值税4 080元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账； （5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费100元，以现金支付； （6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38 000元，增值税6 460元。材料已验收入库，余款通过银行划回； （7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，金额50 000元，交采购员持往首都钢铁公司采购钢材； （8）20日，收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6 000元，其中管理部门用水2 300元，车间用水3 700元； （9）22日，销售产品2件，收到现金800元，当日送存银行，取回缴款单回单； （10）25日，销售产品一批价款74 000元，增值税额12 580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1 800元。收到客户提交的银行汇票一张，汇票票面金额90 000元，实际结算金额88 180元，当日持往银行办妥进账手续； （11）26日，采购员交来发票账单，从首都钢铁公司购入钢材32 000元，增值税额5 440元，对方垫付运费1 460元，钢材已验收入库，款项已通过银行汇票支付； （12）27日，收到银行转来多余款收账通知，将购买的首都钢铁公司钢材款的结余款转回入账； （13）28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票、运单，系广西某工厂发来生铁一批，款项40 000元，增值税6 800元，经验收后无误同意承付全部货款，材料尚未提回。 3.新兴公司2×14年6月30日银行存款日记账余额为215 488元，同日银行寄来的对账单余额为214 135元，经核对发现下列情况： （1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为200元和528元； （2）月末银行代收货款1 720元，扣除手续费25元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知； （3）银行结算本公司借款利息2 669元，公司尚未收到通知未能入账； （4）银行将宏远公司所开出支付货款的支票1 017元误记入本公司账户； （5）30日公司支付本月电费435元，在银行日记账上误记为345元。 要求：根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。 4.新兴公司3月份业务如下： （1）3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金2 400元。 （2）3月13日，企业用现金支付企业水电费800元。 （3）3月15日，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5 850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费1 000元，财务以现金支付。 （4）3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5 850元，其中，材料价款5 000元，增值税850元。张明报销差旅费1 200元，财务以现金补付余款。 （5）3月21日，企业收到上海实达公司上月所欠货款37 000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。 （6）3月25日，采购员张明持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款9 000元，购买材料时，实际支付材料价款7 000元，增值税1 190元。 （7）3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。 (8)3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺500元。原因正在调查。 (9)3月30日，发现短缺的现金一部分是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为200元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。 第三章 金融资产（Ⅱ） 应收及预付项目 1.有富公司对其应收账款通过分析，决定按照账龄来确定风险，进行减值测试，确定坏账准备的计提比例，2×14年初应收账款余额为21 600 000元，其明细账资料如表所示： 应收账款账龄分析表 2×14年初 客户名称 1年以内 1~2年 2~3年 3年以上 甲公司 10 000 000 2 000 000 乙公司 3 800 000 1 200 000 丙公司