非居民合同项目备案-苏州工业园区国税局.docVIP

非居民合同项目备案 【业务描述】 境内企业与非居民企业发生涉及股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产等相关业务，以及境内机构和个人向非居民发包工程或者接受劳务，在签订有关合同后，境内企业（机构）和个人向主管税务机关办理合同项目备案，包括源泉扣缴企业所得税合同备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案四项内容。 注意： （1）目前园区非居民事项除税收协定报送外，均通过江苏省电子税务局—“非居民业务办税指引”模块办理（包括合同备案、代扣代缴所得税、代扣代缴增值税、支付备案），纸质资料无需报送至办税服务厅窗口。 （2）合同备案涉及：外籍个人出售境内房产款项汇出、注销后剩余资产汇出、部分间接股权转让等情形，请至办税服务厅窗口办理。 （3）合同备案变更事项，请至办税服务厅办理。 （4）纳税人申请代扣代缴所得税，收到反馈通过的受理回执7日内，关注税款扣缴情况，若发生已受理但一直未扣款的情况，请及时至办税服务厅处理。 （5）对纳税人首次与其发生对外支付业务，需要办理合同备案，为其代扣代缴税款的非居民企业，请纳税人在江苏省电子税务局—“非居民业务办税指引”—“非居民组织临时登记”模块将非居民企业的信息办理登记后再办理非居民合同备案。 （6）具体操作指南请详见“纳税人学堂”——“培训专栏”——“实体税收课堂”《2016年11月25日非居民税收业务培训课件资料》 【报送资料】 1．纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。 2．纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料。 3．纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更，应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料。 4．纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案，应报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》、付款凭证复印件等资料。 【办结时限】 流转办结 【办理地点】 登陆江苏国税电子税务局（） 【非居民合同备案常见问题】： 1、问：支付金额不超过5万美元的合同，是否需要合同备案？ 答：所有涉及对外支付的纳税人都需要进行合同备案，不分金额。 2、问：合同备案的时间有什么要求？ 答：金三上线后，非居民合同项目备案时间增加了监控，扣缴义务人发生与非居民企业相关的事项，需在合同签订之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》或《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、合同复印件及相关资料。30日的监控由非强制监控变为强制监控。 纳税人务必认真填写备案表“合同签约日期”、“支付款项日期”部分，避免因错填导致触发“税收（规费）违法行为处理”流程；通过网上办理的，纳税人在填写过程中也要注意上述日期。逾期备案的，税务机关将依据相关法律、法规进行处罚，并纳入信用等级管理。 3、问：已备案合同，金三上线后，填报对外支付备案表，无法选择非居民信息，如何处理？ 答：需至电子税务局办理组织临时登记。