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2016初级经法个人所得税练习
2016年初级经济法
个人所得税练习(4月5
一、单选题
1.根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是( )。
A.M国甲,在华工作6个月
B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境
C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天
D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天
2.根据个人所得税法律制度的规定,关于所得来源地确定的下列表述中,不正确的是( )。
A.财产租赁所得,以财产所有人居住地作为所得来源地
B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
D.劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
3. 根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是( )。
A.加班工资 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.国债利息收入
4. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入
B.企业职工从破产企业取得的一次性安置收入
C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
D.企业为员工支付各项免税之外的保险金
5.小张2014年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元,则小张本月应缴纳的个人所得税为( )元。(全月应纳税所得额1500元以下的税率3%;超过1500元不超过4500元的税率10%,速算扣除数为105)
A.0 B.125 C.145 D.245
6.小王2015年每月工资4200元,12月取得全年一次性奖金7500元,则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )。
A.0 B.225 C.295 D.945
7.中国公民郑某2015年1~12月份每月工资7000元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金60000元。郑某12月份应缴纳工资薪金的个人所得税( )元。
A.11690 B.11445 C.11960 D.14115
8.小王2015年7月取得半年奖5000元,当月工资2800元,则小王本月应纳个人所得税为( )元。
A.0 B.45 C.325 D.445
9.某外籍专家甲在国家境内无住所,于2015年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月:全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,适用的个人所得税税率为25%,速算扣除数为1375,甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。
A.31750 B.43750 C.44250 D.56750
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的是( )。
A.向个人借款利息支出 B.赞助支出
C.直接对收益人的捐赠支出 D.税收滞纳金
11.某个人独资企业2015年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
12.王某为中国公民,2015年承包经营一个招待所,全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包费),另以协议每月取得工资3000元,计算王某2015年应缴纳的个人所得税为( )元(税率见教材)
A.12850 B.13460 C.12800 D.12450
13.中国公民叶某任职国内甲企业,2015年为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元,该收入适用的个人所得税税目为( )。
A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得
14. 根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
15.钱某在一次演出中取得收入50000元,应缴纳个人所得税( )元
A. 10000 B.8000 C.4000 D.3400
16.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得
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