营改增讲座西南财大龙教授课案.ppt

税改前购买可以抵扣 财税[2016 ]36号 集体福利或个人消费的专用发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 非正常损失材料发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 非正常损失服务发票可以抵扣 财税[2016 ]36号 2009年前按2%征收的固定资产可以抵扣 财税[2016 ]36号 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服 务可以抵扣 。财税[2016 ]36号 八、目标控制做账法（帐前消化）的运用 （一）传统做帐方法的弊端 过程：生意————开票————做账 弊端: 1.事后算帐 2.真实但不合理 3.财务结果不可逆转 4.帐后认帐 5.财务票据难以寻找  （二）目标控制做帐法（账前消化） 我们认为： 企业根据内部外部环境的要求，确定企业理财的目标并以此为导向，遵守国家各项法律法规，指导企业合理的进行帐务处理，变事后算帐为事前财务预算和财务控制，做到既真实的反映企业的经营状况，同时又有利于实现企业理财目标的一种帐务处理方法。 过程： 账前消化—生意过程合同控制—开票管理— 财务核算—财务分析—信息反馈（做账） 特点： 事前算账（确定做账目标） 关键点：账前消化 （三）帐前消化的四步曲 帐前消化企业战略目标 帐前消化企业组织框架 帐前消化企业的合同 帐前消化企业的票据 第一、帐前消化企业战略目标（主要是确定企业财务目标） 1.前提： 明确企业战略目标；建立企业组织；完善的企业制度 2.建立企业财务战略目标 确定主要目标，兼顾其他目标（对内、对外目标） 3.消化的内容 内外部矛盾的消化 股东利益与财务目标的消化 营销与财务目标的消化 短期目标与长远目标的消化 第二、账前消化企业的组织框架 一、企业组织框架与财务管理体系协调 总分管理机构-----总分核算财务管理体系 部门管理---------部门核算财务管理体系 项目管理---------项目核算财务管理体系 二、组织框架与财务协调 财务部与其它部门的之间的关系 三、企业组织框架与财务人员协调 财务人员结构数量与组织框架 第三、帐前消化合同 1.注意合同与财务目标 关系 2.注意合同与税收筹划关系 3.注意合同与现金流量关系 4.注意合同与票据取得关系 5.注意合同与财务核算关系 第四、账前消化企业票据 1.真实性 2.合法性 3.完整性 4.及时性 Thank you for your attention! * “营改增”政策解析暨税务风险防控 主讲人：主讲： 龙 敏 副教授、注册税务筹划师、高级税务咨询师 本讲座针对性： “营改增”企业的财务人员在企业财务管理中现在的最大难题： 不熟悉增值税，但又要申报缴纳增值税 怎么办？。。。。。 本讲座特点： 专门为“营改增”企业的财务人员讲解“营改增”问题 用财务人员的思维看待这次我国“营改增”的问题，用财务人员的 能听懂的语言讲解“营改增”专业问题，把专业问题通俗化，把复杂 问题简单化,强调实用性和操作性.针对不同行业的税收问题,提供一 些可行性解决的思路 提个问题：营改增对您的企业是否有影响 有？ 没有？ 税务局到企业进行税务稽查或纳税评估 非常欢迎 不欢迎 最好不来 你认为以下那幅图：税务人员的业务水平高 讲座内容： 一、“营改增”的原因 二、“营改增”原则问题 三、 本次“营改增”行业及税率 四、 增值税计税原理 五、“营改增”后企业的税负是上升还是下降 六、“营改增”对企业的主要影响及税务风险控制 七、“营改增”新政易犯二十大误区提示 八、目标控制做账法（帐前消化）的运用 一、“营改增”的原因 政府层面： 可以实现逐环节抵扣，消除重复征税 打通增值税抵扣链条，实现平衡税负 纳税人层面： 消除纳税人利用税法漏洞进行恶意筹划 二、“营改增”的原则 落地原则 中央：税负只减不增，成为实实在在的分利红包 意图：做大做强 国际通用的五大指标 执行原则 营业税政策平移；新项目新政策；老项目老政策或新政策 ； 划分 标准； 一般计税与简易计税方法选择 三、 本次“营改增”行业及税率 行业：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业 税率：建筑业、房地产业（11%）；金融业、生活服务业（6%） 四、 增值税计税原理 1.征税对象：法定增值额 2.征税方法：简易计税方法、一般计税方法 3.应纳税款=销项税额-进项税额 五、“营改增”后企业的税负是上升还是下降 （一）原增值税企业增值税税负透析 （二）建筑企业增值税税负透析 （三）