构建大金融审计格局　创新大金融审计思路（二）.docVIP

构建大金融审计格局　创新大金融审计思路（二） 构建大金融审计格局　创新大金融审计思路（二） 　三、构建大金融审计格局，创新大金融审计思路 　　 　　要学习实践好科学发展观，就是要用科学发展观来统领审计工作，实现金融审计领域的思想大解放和理论大突破。现代国家审计的最高境界应是成为国家经济社会运行的免疫系统，而作为现代国家金融审计的最高境界，则应是使所计划和实施的每一项金融审计都成为打入国家经济社会和金融运行免疫系统的一支支天花疫苗、SASE疫苗等金融危机疫苗，不但要能及时预报、感受和揭示国家金融安全风险问题，还要能及时杀论文联盟www.L死各种金融病毒，能使国家经济社会和金融运行系统今后能对类似病毒产生较为强大的免疫能力。金融安全直接关系到国家经济社会稳定大局，关系人民群众根本利益。国家金融审计应以维护国家金融安全为第一要务，切实承担起维护国家金融安全和防范化解金融风险的重大责任，有效防范和化解大金融风险。 　　（一）切实增强金融审计维护国家大金融安全、防范大金融风险的意识。在市场经济条件下，金融风险是一种客观存在，无法消灭，因为微观主体总是基于对相关变量趋势的判断而作出决策，一旦变量的变化结果与决策者的判断相悖，就可能发生重大损失。国家金融审计的主要责任就是要使各金融当事人在风险与收益对称原则支配下发生的投资损失控制在可承受的范围之内，并使个别风险事件不至于扩散为危及整个社会的金融动荡。由于金融在国家经济社会运行中所处的核心地位，特别是我国金融正面临着国际大型化、全能混业化、资本市场化的大变局之中，国家金融审计更需切实强化全面维护国家金融安全、防范金融风险的意识，一切以维护国家金融安全和防范化解金融风险为总目标和出发点来考虑、计划和实施全部金融审计，有效提升金融审计在国家安全审计战略中的地位，为不断发展金融市场和建立在流动中分散配置风险的风险化解机制而发挥国家金融审计的应有作用。 　　（二）构建新时期下大金融审计格局。在新时期下，国家金融审计不仅要对常规的一行、一司、一地金融机构的总部少数基层分支机构进行审计，更要注重对跨市场跨行业跨领域的整个大金融产业和金融功能产品、衍生工具等进行大金融功能组合式审计。 　　1.国家金融审计部门首先应从内部机构配套设置上改革入手，如以金融功能产品为主设立组建跨市场跨行业跨领域的大金融审计机构和岗位，而不是目前以金融机构隶属关系和单个金融行业来划分设置配套金融审计机构和人员。 　　2.尽快研究配套出台相应的大金融审计法规和准则，以使国家金融审计部门不但能像财政和发改委等部门一样参加人民银行和各金融监管机构召开的各种形势分析和汇报研讨会，以及时了解掌握和共享现有各种国家金融形势研判信息，还能从金融功能产品和整个国家金融安全考虑出发来实施跨所有制隶属关系、跨国内外市场、跨单一金融行业机构领域的大金融审计。 　　3.强化实施以金融功能产品为主的组合式大金融审计。由于金融功能产品能在各银行机构等金融机构间进行跨市场跨行业跨领域的自由运动，已成为扰乱危及整个金融产业市场安全的突破口或切入点，常规的金融审计已难以对其实施有效审计。国家审计机关应实施以金融功能产品为主的跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，以较好地及时摸清国际游资热钱的进出渠道和规模、虚假存贷和贴现、违规证券期货和外汇交易、虚假信用卡和网银交易、表内业务表外化等金融功能产品对国家金融安全的危害和风险，并提出相应的对策与建议。如可通过及时对所有新增金融机构存款的真实来源和进出渠道、进出口贸易和外贸预收货款、外汇贷款和信用卡透支、外商直接投资等的真实去向和最终用途，证券期货、房地产市场等大资金进出流动的来源与去向等实施跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，就能较好地及时摸清国际游资热钱的进出渠道、规模及对国家金融安全的现实危害和风险。实施跨市场跨行业跨领域的组合式大金融审计，是国家审计机关的最大优势，也是国家现有单个金融监管机构所较难做到的。 　　（三）创新大金融审计思路理念，实施大金融审计战略目标。在新时期下，国家金融审计应以维护国家金融安全为导向和第一要务，以金融系统性风险监控和防范审计为龙头，金融功能产品、创新工具等跨市场跨行业跨领域组合式大金融审计为重点，内部控制制度关键点管控审计为主线，常规经营管理和财务收支合规合法性审计为基础，对以政府性信用为基础的整个大金融产业进行全方位审计监督，有效防范、化解国家大金融安全和风险。 　　1.国家金融审计要实现两个结合并重和逐步转变。一是以常规单一金融行业机构少数地区分支机构的点到式审 　　计与多个金融行业机构的国内外金融业务全覆盖审计相结合并重，逐步过渡到以多个金融行业机构的国内外金融业务全覆盖金融审计为主；二是以常规单一金融行业机构的国内外金融业务全覆盖审计与以跨市场跨行业